Les frais de succession et de vente peuvent être intégrés dans la valeur d'acquisition d'un bien immobilier

Le calcul de la plus-value ou de la moins-value patrimoniale lors de la transmission de biens immobiliers hérités est un point critique dans la déclaration de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Une résolution récente de la Direction Générale des Tributs (DGT) clarifie quels concepts peuvent être ajoutés à la valeur d'acquisition afin d'optimiser l'assiette fiscale en cas de vente ultérieure.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation portait sur la question de savoir si les frais et taxes découlant d'une acquisition à titre gratuit (comme une succession) peuvent être considérés comme faisant partie de la valeur d'acquisition pour déterminer la plus-value patrimoniale. La DGT a statué que la valeur d'acquisition se compose de la valeur déterminée selon les règles de l'Impôt sur les Successions et les Donations, augmentée de la part proportionnelle des frais et taxes inhérents à ladite acquisition.

Parmi les concepts pouvant être intégrés, on trouve :

• L'Impôt sur les Successions et les Donations lui-même.
• Les frais de notaire et de registre.
• Les frais de gestion et de conseil.
• L'Impôt sur l'Augmentation de la Valeur des Terrains à Nature Urbaine (IIVTNU).

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique ayant hérité d'un bien immobilier et prévoyant de le vendre à l'avenir, cette interprétation est pertinente pour le calcul de votre charge fiscale. En intégrant ces coûts à la valeur d'acquisition, la valeur de transmission est réduite par rapport à la valeur de coût, ce qui entraîne une plus-value patrimoniale moindre et, par conséquent, un impact fiscal réduit sur l'IRPF.

Il est fondamental de tenir compte du fait que ces frais doivent être proportionnels à la quote-part de propriété détenue par l'héritier et, impérativement, doivent être dûment justifiés par la documentation correspondante.

Ce qu'il convient de faire

Pour assurer la bonne application de ce critère, il est nécessaire de conserver toutes les factures et tous les justificatifs des paiements effectués lors du processus de succession et de la transmission ultérieure. Les documents notariés, de registre et les preuves de paiement des impôts sont essentiels pour attester la totalité des frais que l'on souhaite intégrer dans la valeur du bien. Étant donné que chaque situation patrimoniale présente des particularités, il est recommandé d'évaluer chaque cas de manière individualisée afin de garantir le respect de la réglementation en vigueur.