Les épargnants pourront bénéficier de la réduction de 40 % lors du rachat de plans de pension

Le rachat des plans de pension constitue un revenu du travail aux fins de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Toutefois, la réglementation prévoit un régime transitoire qui permet de réduire la charge fiscale dans certaines circonstances liées à l'ancienneté des cotisations.

Ce qu'a décidé la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a confirmé que, lorsque les prestations des plans de pension sont perçues sous forme de capital, il est possible d'appliquer une réduction de 40 % sur la part de la prestation correspondant aux cotisations effectuées jusqu'au 31 décembre 2006. Pour que cet avantage soit applicable, deux conditions fondamentales doivent être remplies :

• Plus de deux ans doivent s'être écoulés depuis la première cotisation au plan.
• La prestation doit être perçue dans le délai établi par la douzième disposition transitoire de la Loi de l'IRPF.

Dans le cas spécifique d'une contingence liée à la retraite survenant au cours de l'année 2025, le délai maximal pour bénéficier de ce régime transitoire prend fin le 31 décembre 2027.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes titulaire d'un plan de pension avec un historique d'épargne prolongé, une partie de votre capital pourrait être imposée avec un avantage fiscal significatif. Ce droit ne se perd pas avec le temps, mais il est soumis à un calendrier strict. Il est essentiel d'identifier quel pourcentage du capital accumulé provient de cotisations effectuées avant l'entrée en vigueur de la réglementation actuelle afin de calculer correctement la base imposable.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier la date de la première cotisation et le détail des fonds accumulés auprès de votre institution financière. Étant donné que le délai pour appliquer cette réduction est limité, en particulier pour ceux qui prendront leur retraite dans les prochaines années, il convient d'analyser le moment optimal du rachat pour maximiser l'économie fiscale. Il est recommandé d'évaluer chaque situation particulière pour garantir le respect des délais légaux et des exigences de la Loi de l'IRPF.