Los ahorradores podrán aplicar la reducción del 40% en el rescate de planes de pensiones

El rescate de los planes de pensiones constituye un rendimiento del trabajo a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). No obstante, la normativa contempla un régimen transitorio que permite reducir la carga fiscal en determinadas circunstancias relacionadas con la antigüedad de las aportaciones.

Qué ha resuelto la DGT

La Dirección General de Tributos ha confirmado que, cuando las prestaciones de los planes de pensiones se perciben en forma de capital, es posible aplicar la reducción del 40% sobre la parte de la prestación que corresponda a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Para que este beneficio sea aplicable, deben cumplirse dos requisitos fundamentales:

• Que hayan transcurrido más de dos años desde la primera aportación al plan.
• Que la prestación se perciba dentro del plazo establecido en la disposición transitoria duodécima de la Ley del IRPF.

En el caso específico de una contingencia por jubilación que ocurra durante el año 2025, el plazo máximo para acogerse a este régimen transitorio finaliza el 31 de diciembre de 2027.

Qué significa para ti

Si usted es titular de un plan de pensiones con una trayectoria de ahorro prolongada, parte de su capital podría tributar con un beneficio fiscal significativo. Este derecho no se pierde por el paso del tiempo, pero está sujeto a un calendario estricto. Es fundamental identificar qué porcentaje del capital acumulado proviene de aportaciones efectuadas antes de la entrada en vigor de la normativa actual para calcular correctamente la base imponible.

Qué conviene hacer

Es necesario verificar la fecha de la primera aportación y el desglose de los fondos acumulados en su entidad financiera. Dado que el plazo para aplicar esta reducción es limitado, especialmente para quienes se jubilen en los próximos años, conviene analizar el momento óptimo del rescate para maximizar el ahorro fiscal. Se recomienda valorar cada situación particular para asegurar el cumplimiento de los plazos legales y los requisitos de la Ley del IRPF.