Les coachs personnels disposant d'une structure d'entreprise devront être imposés au titre d'activités commerciales

La nature de l'activité économique d'un professionnel ne dépend pas uniquement du service qu'il fournit, mais de la manière dont celui-ci est organisé et proposé sur le marché. Récemment, la Direction Générale des Tributs (DGT) a clarifié la distinction entre l'exercice d'une profession et le développement d'une activité commerciale dans le secteur de la remise en forme.

Ce qu'a résolu la DGT

La consultation analyse la classification correcte dans les rubriques de l'Impôt sur les Activités Économiques (IAE) pour les services d'entraînement personnel. Le critère de l'autorité fiscale établit une distinction claire basée sur la structure de la prestation :

• Activité professionnelle : Elle se produit lorsque le service est réalisé de manière directe et personnelle par le professionnel.
• Activité commerciale : Elle se configure lorsque l'activité est exercée au sein d'une organisation d'entreprise.

En ce sens, si le service de remise en forme dispose d'une structure organisationnelle qui transcende le travail individuel du professionnel, la dimension professionnelle disparaît pour laisser place à une activité commerciale. Dans de tels cas, l'activité doit obligatoirement être imposée sous l'épigraphe 967.2 de la première section des Tarifs de l'IAE.

Ce que cela signifie pour vous

Ce critère affecte directement les professionnels du fitness qui opèrent selon des modèles d'affaires impliquant une structure d'organisation. Si vous fournissez des services d'entraînement personnel mais que vous le faites par l'intermédiaire d'une entité ou via une organisation qui coordonne des ressources et du personnel, votre activité ne peut pas être traitée comme une simple prestation de services professionnels individuels.

La transition d'une activité professionnelle à une activité commerciale a des implications dans la gestion fiscale et dans l'inscription correcte aux registres fiscaux. L'utilisation d'un épigraphe incorrect pourrait entraîner des incohérences face à l'Administration.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire d'évaluer la structure opérationnelle réelle de votre entreprise. Vous devez déterminer si votre modèle de prestation de services de remise en forme repose sur un travail personnel direct ou si, au contraire, il dispose des éléments que la réglementation identifie comme une organisation d'entreprise. Évaluer cette distinction permet de s'assurer que l'inscription à l'IAE est adéquate conformément à l'Instruction IAE RD Leg. 1175/1990 et au TRLRHL.