Les bénéficiaires de plans de pension peut bénéficier de la réduction de 40 %

Le rachat des prestations des plans de pension et des mutuelles de prévoyance sociale constitue un revenu du travail aux fins de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF). Dans ce contexte, un doute subsiste quant à l'application des avantages fiscaux transitoires pour les cotisations réalisées lors de périodes antérieures à la réglementation actuelle en vigueur.

Ce qu'a résolu la DGT

La Dirección General de Tributos (DGT) a précisé qu'il est possible d'appliquer la réduction de 40 % à la partie de la prestation correspondant aux cotisations effectuées jusqu'au 31 décembre 2006. Pour que cet avantage soit applicable, deux conditions fondamentales doivent être remplies :

• La prestation doit être perçue intégralement sous forme de capital.
• Le versement doit être effectué dans les délais prévus par la douzième disposition transitoire de la Loi de l'IRPF.

Par ailleurs, l'organisme a précisé le moment où la contingence de retraite est réputée survenir. Bien que la règle générale soit qu'elle survient lors de l'accès à la retraite initiale, dans les cas de retraite active, la contingence sera considérée comme ayant lieu au moment où le versement intégral de la pension de la Sécurité Sociale est rétabli.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes un particulier disposant d'un plan de pension ou d'une mutuelle avec des cotisations antérieures à l'année 2007, vous avez la possibilité d'optimiser la charge fiscale de votre rachat. Toutes les sommes que vous recevrez n'auront pas le même traitement fiscal ; seule la part proportionnelle aux cotisations réalisées jusqu'à la fin de l'année 2006 pourra bénéficier de la réduction de 40 %.

Il est essentiel d'identifier correctement le moment où se produit la contingence, en particulier si vous vous trouvez dans une situation de retraite active, car ce jalon temporel détermine l'application des délais légaux pour l'exercice de ce droit.

Ce qu'il convient de faire

Il est nécessaire de vérifier l'historique des cotisations de vos plans de pension ou mutuelles afin de déterminer quel pourcentage de la prestation est éligible à la réduction. Étant donné que le respect des délais de la douzième disposition transitoire est déterminant pour ne pas perdre cet avantage, il est recommandé d'évaluer la forme de rachat (capital par rapport à rente) et le moment exact du versement selon votre situation de retraite.