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V5156-26 13 juillet 2026 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del trabajo

Application de la réduction de 40 % sur les plans de retraite et mutualités sous réserve du respect des délais de la contingence

Le demandeur s'interroge sur la possibilité d'appliquer la réduction de 40 % prévue par le régime transitoire lors du rachat de prestations d'un plan de retraite et d'une mutualité comprenant des cotisations antérieures à 2007, dans le cadre d'une retraite active. La DGT répond que cela est possible si les versements interviennent dans les délais légaux et précise le moment où survient la contingence de retraite à ces fins.

La question posée

Cuestión planteada Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio en caso de efectuar el rescate de las prestaciones del plan de pensiones y de la mutualidad de previsión social.

La position de la DGT

Las prestaciones de planes de pensiones y mutualidades son rendimientos del trabajo. Se puede aplicar la reducción del 40% a la parte de la prestación correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que se perciba en forma de capital y dentro de los plazos de la disposición transitoria duodécima. La contingencia de jubilación acaece, por regla general, al acceder a la jubilación inicial, pero si se percibe la prestación en la situación de jubilación activa, la contingencia se entenderá que ocurre cuando se restablezca el percibo íntegro de la pensión de la Seguridad Social.

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