Les actions d'un même émetteur sur différents marchés et devises sont des valeurs homogènes
La Dirección General de Tributos (DGT) a émis un critère pertinent pour les investisseurs opérant avec des actifs financiers sur divers marchés de l'Union européenne. La consultation porte sur la question de savoir si les actions d'une même entité, acquises sur différents marchés et exprimées dans différentes devises, conservent la condition de valeurs homogènes aux fins de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).
Ce qu'a résolu la DGT
La DGT a déterminé que les actions de classe B d'une même société possédant la même valeur nominale, nature, droits et régime de transmission, conservent leur caractère de valeurs homogènes. Ce critère est maintenu même si les actions sont acquises sur différents marchés de l'Union européenne et avec des devises différentes.
L'organisme précise que la différence de devise constitue un aspect de nature accessoire conformément à l'article 8 du Règlement de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (RIRPF). Cela s'explique par le fait que le prix de ces valeurs est déterminé en suivant le taux de change avec la devise de la société émettrice.
Ce que cela signifie pour vous
Pour les investisseurs particuliers, cette résolution apporte de la clarté sur la gestion de leurs portefeuilles internationaux. Si vous détenez des actions d'une même entité qui sont cotées sur différents marchés ou qui ont été acquises dans différentes devises, vous pourrez les traiter comme des valeurs homogènes à condition qu'elles respectent les critères d'identité de leur nature et de leurs droits.
L'homogénéité est un concept clé pour la détermination de la base imposable et le calcul des rendements dans la déclaration de revenus, car elle permet de regrouper ces valeurs sous un même critère d'évaluation.
Ce qu'il convient de faire
Il est nécessaire d'analyser la composition du portefeuille de valeurs pour identifier s'il existe des actions d'un même émetteur répondant à ces caractéristiques. Étant donné que l'application de ce critère dépend de la nature et des droits de chaque action, il est recommandé d'évaluer chaque situation particulière pour s'assurer que le traitement fiscal appliqué est correct selon la réglementation du RIRPF.
Questions fréquentes
- La différence de devise affecte-t-elle l'homogénéité des actions ?
- Non, la différence de devise est considérée comme un aspect accessoire selon le RIRPF.
- Quelles conditions les actions doivent-elles remplir pour être homogènes ?
- Elles doivent avoir la même valeur nominale, la même nature, les mêmes droits et le même régime de transmission.