Aktien desselben Emittenten in verschiedenen Märkten und Währungen gelten als homogene Wertpapiere
Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für Anleger veröffentlicht, die mit Finanzanlagen an verschiedenen Märkten der Europäischen Union handeln. Die Anfrage befasst sich mit der Frage, ob Aktien desselben Unternehmens, die an verschiedenen Märkten erworben wurden und in unterschiedlichen Währungen ausgedrückt sind, den Status von homogenen Wertpapieren für die Zwecke der Einkommensteuer (IRPF) behalten.
Was die DGT entschieden hat
Die DGT hat festgestellt, dass B-Aktien derselben Gesellschaft, die denselben Nennwert, dieselbe Art, dieselben Rechte und dieselbe Übertragungsregelung aufweisen, ihren Charakter als homogene Wertpapiere behalten. Dieses Kriterium gilt auch dann, wenn die Aktien an verschiedenen Märkten der Europäischen Union und in unterschiedlichen Währungen erworben werden.
Die Behörde stellt klar, dass der Währungsunterschied gemäß Artikel 8 der Einkommensteuerverordnung (RIRPF) einen nebensächlichen Aspekt darstellt. Dies liegt daran, dass der Preis dieser Wertpapiere anhand des Wechselkursverhältnisses zur Währung der emittierenden Gesellschaft ermittelt wird.
Was das für Sie bedeutet
Für Privatanleger schafft diese Entscheidung Klarheit bei der Verwaltung ihrer internationalen Portfolios. Wenn Sie Aktien desselben Unternehmens besitzen, die an verschiedenen Märkten notiert sind oder in verschiedenen Währungen erworben wurden, können Sie diese als homogene Wertpapiere behandeln, sofern sie die Anforderungen an die Identität ihrer Art und Rechte erfüllen.
Die Homogenität ist ein Schlüsselkonzept für die Ermittlung der Bemessungsgrundlage und die Berechnung der Erträge in der Einkommensteuererklärung, da sie es ermöglicht, diese Wertpapiere nach demselben Bewertungsschema zusammenzufassen.
Was ratsam ist
Es ist notwendig, die Zusammensetzung des Wertpapierportfolios zu analysieren, um festzustellen, ob Aktien desselben Emittenten vorliegen, die diese Merkmale erfüllen. Da die Anwendung dieses Kriteriums von der Art und den Rechten der jeweiligen Aktie abhängt, wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die angewandte steuerliche Behandlung gemäß den Vorschriften des RIRPF korrekt ist.
Häufige Fragen
- Beeinflusst der Währungsunterschied die Homogenität der Aktien?
- Nein, der Währungsunterschied gilt gemäß dem RIRPF als ein nebensächlicher Aspekt.
- Welche Anforderungen müssen Aktien erfüllen, um als homogen zu gelten?
- Sie müssen denselben Nennwert, dieselbe Art, dieselben Rechte und dieselbe Übertragungsregelung haben.