Déduction pour efficacité énergétique : comment justifier l'amélioration dans l'IRPF

L'application des déductions pour travaux d'amélioration de l'efficacité énergétique dans la résidence principale ou louée nécessite le respect strict de certaines conditions de justification. Suite à la récente consultation vinculante, les éléments nécessaires pour que l'Administration accepte l'application de cet avantage fiscal dans l'IRPF ont été précisés.

Ce qu'a décidé la DGT

La consultation porte sur la justification de l'amélioration de l'efficacité énergétique nécessaire pour appliquer la déduction prévue à la disposition additionnelle 50ª de la Loi de l'IRPF. La réglementation en vigueur, qui inclut les dispositions introduites par le RD-ley 19/2021 et le RD-ley 8/2023, établit que pour accéder à cet incitatif, la réalisation des travaux ne suffit pas ; il est impératif de démontrer que ces interventions ont effectivement augmenté le rendement énergétique du logement.

La DGT souligne que la justification doit s'appuyer sur les documents techniques certifiant le saut qualitatif de l'efficacité énergétique de l'immeuble, conformément aux normes exigées par la réglementation applicable au moment de l'exécution des travaux.

Ce que cela signifie pour vous

Si vous êtes une personne physique ayant réalisé des investissements dans son logement pour réduire sa consommation énergétique, cette résolution souligne que la charge de la preuve incombe au contribuable. Il ne suffit pas de présenter les factures des matériaux ou de la main-d'œuvre ; il est nécessaire de disposer de la documentation technique qui valide l'amélioration du certificat d'efficacité énergétique.

Ce critère affecte directement les particuliers souhaitant appliquer les déductions dans leur déclaration de revenus, en garantissant que l'avantage fiscal est lié à un résultat énergétique réel et mesurable, et non uniquement à la dépense effectuée.

Ce qu'il convient de faire

Lors de la réalisation de ce type d'interventions, il est fondamental d'assurer la traçabilité technique des travaux. Il est recommandé de :

• Obtenir des certificats d'efficacité énergétique émis par des techniciens qualifiés avant et après l'intervention.
• Conserver toute la documentation technique qui justifie l'augmentation du rendement énergétique.
• Vérifier que les travaux respectent les exigences spécifiques des décrets-lois (RD-ley) qui régissent ces déductions.

Chaque situation particulière doit être analysée pour confirmer que tous les aspects légaux exigés par la réglementation en vigueur sont respectés.