Deducción por eficiencia energética: cómo acreditar la mejora en el IRPF

La aplicación de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética en la vivienda habitual o arrendada requiere el cumplimiento estricto de ciertos requisitos de acreditación. Tras la reciente consulta vinculante, se precisan los elementos necesarios para que la Administración acepte la aplicación de este beneficio fiscal en el IRPF.

Qué ha resuelto la DGT

La consulta se centra en la acreditación de la mejora de la eficiencia energética necesaria para aplicar la deducción prevista en la disposición adicional 50ª de la Ley del IRPF. La normativa vigente, que incluye disposiciones introducidas por el RD-ley 19/2021 y el RD-ley 8/2023, establece que para acceder a este incentivo no basta con la realización de las obras, sino que es imperativo demostrar que dichas actuaciones han incrementado efectivamente el rendimiento energético de la vivienda.

La DGT señala que la acreditación debe basarse en los documentos técnicos que certifiquen el salto cualitativo en la eficiencia energética del inmueble, conforme a los estándares exigidos por la normativa aplicable en el momento de la ejecución de las obras.

Qué significa para ti

Si eres una persona física que ha realizado inversiones en su vivienda para reducir su consumo energético, esta resolución subraya que la carga de la prueba recae en el contribuyente. No es suficiente con presentar las facturas de los materiales o la mano de obra; es necesario contar con la documentación técnica que valide la mejora del certificado de eficiencia energética.

Este criterio afecta directamente a los particulares que deseen aplicar las deducciones en su declaración de la renta, asegurando que el beneficio fiscal esté vinculado a un resultado energético real y medible, y no únicamente al gasto efectuado.

Qué conviene hacer

Ante la realización de este tipo de actuaciones, es fundamental asegurar la trazabilidad técnica de la obra. Se recomienda:

• Obtener certificados de eficiencia energética emitidos por técnicos cualificados antes y después de la intervención.
• Conservar toda la documentación técnica que respalde el incremento del rendimiento energético.
• Verificar que las obras cumplen con los requisitos específicos de los Reales Decretos-ley que regulan estas deducciones.

Cada situación particular debe ser analizada para confirmar que se cumplen todos los extremos legales exigidos por la normativa vigente.