Retour à l'index
V2449-17 2 octobre 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
ISD · seguro de vida

Les prestations d'assurance-vie pour décès sont soumises aux droits de succession si le souscripteur et le bénéficiaire sont distincts

Une personne a reçu la prestation d'une assurance-vie suite au décès de sa mère et s'interroge sur l'assujettissement à l'impôt sur le revenu (IRPF). La DGT précise que, dès lors que le souscripteur et le bénéficiaire sont des personnes différentes, le montant est soumis aux droits de succession et de donation et non à l'IRPF.

La question posée

Question posée : Si la somme perçue est soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La position de la DGT

Lorsque le souscripteur et le bénéficiaire d'une assurance vie sont des personnes distinctes, les sommes perçues sont imposées au titre des droits de succession et des donations. À l'inverse, si le souscripteur et le bénéficiaire sont la même personne, les sommes seront soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Étant donné que dans ce cas le souscripteur était la mère et la bénéficiaire la fille, le montant doit être imposé au titre des droits de succession et des donations.

Réserver le premier rendez-vous offert