Zurück zum Index
V2449-17 2. Oktober 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
ISD · seguro de vida

Lebensversicherung: Besteuerung der Todesfallleistung durch Erbschafts- und Schenkungsteuer bei unterschiedlichen Versicherungsnehmern und Begünstigten

Eine Person erhielt nach dem Tod ihrer Mutter eine Lebensversicherung und fragte an, ob diese Leistung der Einkommensteuer (IRPF) unterliegt. Die DGT entschied, dass die Summe der Erbschafts- und Schenkungsteuer unterliegt und nicht der Einkommensteuer, da Versicherungsnehmer und Begünstigter unterschiedliche Personen sind.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Si la cantidad percibida tributa en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Die Entscheidung der DGT

Cuando el contratante y el beneficiario de un seguro de vida son personas distintas, las cantidades percibidas tributan por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Por el contrario, si el contratante y el beneficiario coinciden en la misma persona, las cantidades estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Dado que en este caso el tomador era la madre y la beneficiaria la hija, la cantidad debe tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

E-Mail
Kontakt