Zum Inhalt springen
Zurück zum Index
V2449-17 2. Oktober 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
ISD · seguro de vida

Lebensversicherung: Besteuerung der Todesfallleistung durch Erbschafts- und Schenkungsteuer bei unterschiedlichen Versicherungsnehmern und Begünstigten

Eine Person erhielt nach dem Tod ihrer Mutter eine Lebensversicherung und fragte an, ob diese Leistung der Einkommensteuer (IRPF) unterliegt. Die DGT entschied, dass die Summe der Erbschafts- und Schenkungsteuer unterliegt und nicht der Einkommensteuer, da Versicherungsnehmer und Begünstigter unterschiedliche Personen sind.

Die gestellte Frage

Gestellte Frage: Ob der erhaltene Betrag der Einkommensteuer unterliegt.

Die Entscheidung der DGT

Wenn Versicherungsnehmer und Begünstigter einer Lebensversicherung unterschiedliche Personen sind, unterliegen die erhaltenen Beträge der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Wenn hingegen Versicherungsnehmer und Begünstigter dieselbe Person sind, unterliegen die Beträge der Einkommensteuer. Da in diesem Fall die Versicherungsnehmerin die Mutter und die Begünstigte die Tochter war, muss der Betrag der Erbschaft- und Schenkungsteuer unterliegen.

Kostenloses Erstgespräch buchen