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V1257-22 6 juin 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · ganancia patrimonial

Utilisation de la valeur liquidative exacte pour le calcul de la plus-value lors du rachat de parts de fonds

Un contribuable a sollicité des précisions sur l'imposition consécutive à une erreur de valeur liquidative d'un fonds d'investissement, ayant entraîné une plus-value supérieure à celle initialement déclarée. La DGT précise que la valeur liquidative réelle à la date de l'opération doit être appliquée.

La question posée

Cuestión planteada Tributación en el IRPF.

La position de la DGT

La ganancia patrimonial por el reembolso de participaciones en instituciones de inversión colectiva se determina por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor liquidativo aplicable en la fecha de la transmisión. En caso de error en el cálculo, debe tenerse en cuenta el valor liquidativo corregido o auténtico del día del reembolso. La ganancia debe imputarse al periodo impositivo en que se produjo la alteración patrimonial.

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