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V1257-22 6 June 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · ganancia patrimonial

The correct net asset value must be used to calculate capital gains from fund redemptions

A taxpayer sought guidance on how to tax a situation where an error in an investment fund's net asset value resulted in a higher gain than originally reported. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that the authentic net asset value on the date of the transaction must be applied.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en el IRPF.

The DGT's ruling

La ganancia patrimonial por el reembolso de participaciones en instituciones de inversión colectiva se determina por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor liquidativo aplicable en la fecha de la transmisión. En caso de error en el cálculo, debe tenerse en cuenta el valor liquidativo corregido o auténtico del día del reembolso. La ganancia debe imputarse al periodo impositivo en que se produjo la alteración patrimonial.

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