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V1257-22 6. Juni 2022 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · ganancia patrimonial

Für die Berechnung des Veräußerungsgewinns bei Fondsrückgaben ist der korrekte Nettoinventarwert maßgeblich

Ein Steuerpflichtiger erkundigte sich nach der steuerlichen Behandlung eines Fehlers beim Nettoinventarwert eines Investmentfonds, der zu einem höheren Gewinn als gemeldet führte. Die DGT stellt klar, dass der tatsächliche Nettoinventarwert zum Zeitpunkt der Transaktion anzuwenden ist.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Tributación en el IRPF.

Die Entscheidung der DGT

La ganancia patrimonial por el reembolso de participaciones en instituciones de inversión colectiva se determina por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor liquidativo aplicable en la fecha de la transmisión. En caso de error en el cálculo, debe tenerse en cuenta el valor liquidativo corregido o auténtico del día del reembolso. La ganancia debe imputarse al periodo impositivo en que se produjo la alteración patrimonial.

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