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V0778-24 17 avril 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Possibilité d'appliquer des réductions sur le rendement du rachat d'assurances vie souscrites avant 1995

Une personne s'interroge sur la taxation du rachat d'une assurance-vie souscrite en 1994, combinant des garanties de survie et de décès. La DGT précise qu'un régime transitoire peut être appliqué pour réduire le rendement imposable, sous réserve de respecter certaines conditions et limites.

La question posée

Question posée : Imposition du rachat de l'assurance vie au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

La position de la DGT

El rendimiento del capital mobiliario es la diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas. Para seguros contratados antes de 1995, se aplica la disposición transitoria cuarta de la LIRPF para reducir el rendimiento neto correspondiente a primas pagadas antes de 1995. Esta reducción depende de si la suma del capital diferido y ciertos incrementos es inferior a 400.000 euros. El contribuyente debe comunicar el importe de los capitales a la entidad aseguradora para que esta aplique la retención correcta.

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