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V0778-24 17. April 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · rendimientos del capital mobiliario

Möglichkeit der Anwendung von Abzügen auf die Erträge aus der Auszahlung von vor 1995 abgeschlossenen Lebensversicherungen

Eine Person erkundigt sich nach der steuerlichen Behandlung der Auszahlung einer 1994 abgeschlossenen Lebensversicherung, die sowohl Überlebens- als auch Todesfallleistungen kombiniert. Die DGT erläutert, dass zur Senkung der Erträge ein Übergangsregime angewendet werden kann, sofern bestimmte Voraussetzungen und Grenzwerte erfüllt sind.

Die gestellte Frage

Fragestellung: Besteuerung der Auszahlung einer Lebensversicherung im Hinblick auf die Einkommensteuer.

Die Entscheidung der DGT

El rendimiento del capital mobiliario es la diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas. Para seguros contratados antes de 1995, se aplica la disposición transitoria cuarta de la LIRPF para reducir el rendimiento neto correspondiente a primas pagadas antes de 1995. Esta reducción depende de si la suma del capital diferido y ciertos incrementos es inferior a 400.000 euros. El contribuyente debe comunicar el importe de los capitales a la entidad aseguradora para que esta aplique la retención correcta.

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