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V0251-25 5 mars 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Critère en vigueur
IRPF · plan de pensiones

Absence de imposition en Espagne lors du transfert direct d'un plan de retraite américain vers un IRA

Un retraité s'interroge sur la possibilité de transférer des fonds d'un plan de retraite américain vers un IRA ou un plan en Espagne sans imposition. La DGT précise que si le transfert est effectué directement vers un fonds de retraite aux États-Unis (tel qu'un IRA), il n'est pas imposable en Espagne. En revanche, si le contribuable perçoit les fonds ou les transfère en Espagne, cela est considéré comme un revenu d'activité.

La question posée

Cuestión planteada Posibilidad de que las cantidades sean transferidas a un "Individual Retirement Account" en Estados Unidos o a un plan de pensiones en España sin consecuencias fiscales.

La position de la DGT

Si el traspaso de derechos de un plan de pensiones de EE. UU. a otro fondo de pensiones en EE. UU. (como un IRA) se realiza directamente sin que el partícipe perciba las cantidades, no hay tributación en España según el Convenio. Si la transferencia no es directa o se traslada a un plan en España, la disposición se considera percepción de prestación y tributa en España como rendimiento del trabajo. El plan estadounidense debe cumplir la definición de fondo de pensiones del Convenio y su Memorando.

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