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V0251-25 5. März 2025 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Kriterium gültig
IRPF · plan de pensiones

Keine Besteuerung in Spanien bei direktem Transfer eines US-Pensionsplans in ein IRA unter Einhaltung der Voraussetzungen

Ein Rentner erkundigt sich, ob er Mittel von einem US-Pensionsplan steuerfrei in ein IRA oder in einen spanischen Plan übertragen kann. Die DGT stellt klar, dass ein direkter Transfer zu einem US-Pensionsfonds (wie einem IRA) in Spanien nicht steuerpflichtig ist. Erhält der Steuerpflichtige das Geld jedoch direkt oder wird es nach Spanien übertragen, gilt dies als Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit.

Die gestellte Frage

Cuestión planteada Posibilidad de que las cantidades sean transferidas a un "Individual Retirement Account" en Estados Unidos o a un plan de pensiones en España sin consecuencias fiscales.

Die Entscheidung der DGT

Si el traspaso de derechos de un plan de pensiones de EE. UU. a otro fondo de pensiones en EE. UU. (como un IRA) se realiza directamente sin que el partícipe perciba las cantidades, no hay tributación en España según el Convenio. Si la transferencia no es directa o se traslada a un plan en España, la disposición se considera percepción de prestación y tributa en España como rendimiento del trabajo. El plan estadounidense debe cumplir la definición de fondo de pensiones del Convenio y su Memorando.

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