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V0221-25 25 février 2025 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Critère en vigueur
ISD · hecho imponible

La perception d'une assurance vie par un bénéficiaire autre que le souscripteur est soumise à l'impôt sur les successions et donations

Le consultant s'interroge sur la taxation d'une opération suite au décès de son cousin. La DGT répond que le versement d'une assurance vie est soumis à l'impôt sur les successions et donations si le bénéficiaire n'est pas le souscripteur.

La question posée

Question posée : Taxation de l'opération au titre des droits de succession et de donation.

La position de la DGT

La prestation suite au décès de l'assuré est soumise aux droits de succession et de donation (ISD) pour la perception de sommes par les bénéficiaires d'assurances vie, lorsque le souscripteur est une personne distincte du bénéficiaire. Le redevable est le bénéficiaire et l'assiette fiscale est le montant perçu. Si le bénéficiaire reçoit d'autres biens par succession, le montant de l'assurance s'ajoute à la valeur des autres biens et droits.

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