Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Haftpflichtversicherung: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 17 Auskünfte · 2014–2025

Geltende Auffassung

Die Prämien für Haftpflichtversicherungen sind nach dem Grundsatz der Korrelation von Einnahmen und Ausgaben als Betriebsausgaben abzugsfähig. Erfolgt die Zahlung nach der Einstellung der Tätigkeit, behalten sie ihren Charakter als Betriebsausgabe bei, sofern sie zuvor nicht als Rückstellungen in der Körperschaftsteuer (IS) abgezogen wurden. Es handelt sich nicht um eine geldwerte Leistung, wenn die Versicherung die versicherten Personen nicht individuell benennt oder die Prämie nicht auf Basis ihres konkreten Profils berechnet wird.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Abzugsfähigkeit der Prämien nach dem Grundsatz der Korrelation von Einnahmen und Ausgaben konstant. Es wurde präzisiert, dass eine Zahlung nach Einstellung der Tätigkeit den Charakter als Betriebsausgabe nicht verändert. Zudem wurde festgelegt, dass das Fehlen einer individuellen Benennung des Versicherten eine Einstufung als geldwerte Leistung verhindert.

Wendepunkte

  1. V0868-17

    Legt fest, dass keine geldwerte Leistung vorliegt, wenn die Versicherung die versicherten Personen nicht persönlich und individuell benennt und die Prämie nicht nach deren Profil berechnet wird.

  2. V0177-18

    Bestätigt, dass die Prämien ihren Charakter als Betriebsausgaben behalten, auch wenn sie nach der Einstellung der Tätigkeit gezahlt werden, aufgrund des Grundsatzes der Korrelation von Einnahmen und Ausgaben.

Analyse auf Grundlage von 17 der 17 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 25. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

17
V1831-20 8. Juni 2020

Erben können Haftpflichtversicherung des Verstorbenen nicht als Betriebsausgabe absetzen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimiento de actividades económicascorrelación de ingresos y gastosseguro de responsabilidad civilimputación temporalrectificación de autoliquidación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.4LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V2607-17 13. Okt. 2017

Beiträge zu einer D&O-Versicherung gelten nicht als Sachbezug

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
retribución en especieseguro de responsabilidad civilprimas de seguroadministradoresrentas en especie LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 42
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1162-16 22. März 2016

Haftpflichtversicherungsprämien sind trotz Geschäftsaufgabe im IRPF abzugsfähig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
rendimiento netoactividad económicaseguro de responsabilidad civilestimación directagastos deducibles LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 28.1LIS — Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades art. 10.3
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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