Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Verluste beim Glücksspiel: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

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Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 11 Auskünfte · 2016–2023

Geltende Auffassung

Gewinne aus Glücksspielen sind Vermögenserträge. Verluste werden nicht berücksichtigt, wenn sie die im selben Veranlagungszeitraum erzielten Gewinne übersteigen oder wenn sie aus Spielen resultieren, die der Sondersteuer unterliegen. Der Nachweis der Verluste erfolgt durch die im Recht zugelassenen Beweismittel, deren Bewertung der Verwaltung gemäß dem Código Civil (Bürgerliches Gesetzbuch) und der Ley de Enjuiciamiento Civil (Zivilprozessordnung) obliegt.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich der Einstufung von Gewinnen als Vermögenserträge und der Begrenzung der Verluste auf die Höhe der erzielten Gewinne konstant. Die Entwicklung konzentriert sich auf die Präzisierung des Ausschlusses von Spielen, die der Sondersteuer unterliegen, sowie auf die Spezifizierung der Beweismittel zur Rechtfertigung der Verluste.

Wendepunkte

  1. V0619-22

    Es wird präzisiert, dass Verluste aus Spielen, die der Sondersteuer unterliegen, nicht berücksichtigt werden.

  2. V3081-23

    Es wird festgelegt, dass die Bewertung der Beweismittel zur Rechtfertigung von Verlusten, wie etwa Lose oder Belege, dem Código Civil und der Ley de Enjuiciamiento Civil unterliegt.

Analyse auf Grundlage von 11 der 11 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 27. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

11
V3081-23 24. Nov. 2023

Physische Wettscheine können als Nachweis für Spielverluste dienen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
ganancias patrimonialespérdidas en el juegomedios de pruebajuegos de suerteperiodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.d
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson
V1990-16 9. Mai 2016

Honorare für Wett-Tippgeber nicht als Spielverluste abzugsfähig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas
ganancia patrimonialpérdidas en el juegohonorarios de pronosticadoresvariaciones patrimonialesperíodo impositivo LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.5.dLey 16/2012
Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

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