Doktrin nach Thema · DGT-Observatorium

Außergerichtliche Einigung: Entwicklung der DGT-Rechtsprechung

Wie sich die Auffassung der DGT zu diesem Thema entwickelt hat und auf welchen Auskünften sie beruht.

← DGT-Observatorium

Entwicklung der Verwaltungsauffassung der DGT

Gefestigte Doktrin Hohe Zuverlässigkeit 12 Auskünfte · 2014–2026

Geltende Auffassung

Schadenersatzleistungen aus zivilrechtlicher Haftung für Personenschäden sind nur dann steuerfrei, wenn die Höhe gesetzlich oder gerichtlich anerkannt ist. Direkte außergerichtliche Einigungen zwischen den Parteien genießen diese Steuerbefreiung nicht. Im Falle von Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit erlauben außergerichtliche Einigungen keine Anwendung des 30 %-Abzugs wegen Unregelmäßigkeit, da sie nicht aus einer Änderung von wirtschaftlichen Leistungen von unbestimmter Dauer resultieren.

Die Position der DGT bleibt hinsichtlich des Ausschlusses außergerichtlicher Einigungen von spezifischen Steuervorteilen konstant. Es ist eine strikte Anwendung der Notwendigkeit eines gerichtlichen Eingreifens für die Befreiung bei Personenschäden (V0376-14 und V0526-26) sowie der Erfordernis eines Entstehungszeitraums für den Abzug wegen Unregelmäßigkeit (V0858-20 und V1332-20) zu beobachten.

Analyse auf Grundlage von 11 der 12 Auskünfte mit erkennbarer Auffassung. Aktualisiert am 27. September 2026.

Auskünfte zu diesem Thema

12

V0526-26 5. März 2026

Außergerichtliche Abfindung für Personenschäden unterliegt der Einkommensteuer

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónresponsabilidad civilrenta exentadaños personalesacuerdo extrajudicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLGT — Ley 58/2003 General Tributaria art. 10.2

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V1175-25 1. Juli 2025

Zurechnung von Lohnunterschieden: Abhängigkeit von gerichtlicher Entscheidung oder Vereinbarung

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

imputación temporalrendimientos del trabajoexigibilidadresolución judicialacuerdo extrajudicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.aLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.2.a

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V2485-24 9. Dez. 2024

Keine Anwendung des 30 %-Abzugs auf Entschädigung wegen Lkw-Kartell möglich

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos de actividades económicasreducción por irregularidadimputación temporalacuerdo extrajudicialperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 32.1Reglamento del Impuesto

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V1853-22 3. Aug. 2022

Preisänderung nach außergerichtlicher Einigung erfordert Korrektur der Umsatzsteuer-Bemessungsgrundlage

SG de Impuestos sobre el Consumo

base imponiblerectificación de cuotasdevengoacuerdo extrajudicialprestación de servicios LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 4.1LIVA — Ley 37/1992 del IVA art. 5.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0579-22 21. März 2022

Außergerichtliche Einigungen bei Teilungsverwirkung oder Enterbung unterliegen der Schenkungsteuer (inter vivos)

SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos

pretericióndesheredacióntransmisión lucrativaintervivosmortis causa LISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 3.1.bLISD — Ley 29/1987 de Sucesiones y Donaciones art. 5

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V2423-21 20. Sept. 2021

Entschädigung aus außergerichtlicher Einigung mit einer Bank als Veräußerungsgewinn steuerpflichtig

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancia patrimonialacuerdo extrajudicialintereses indemnizatoriosbase imponible del ahorroresarcimiento de gastos LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0183-21 4. Feb. 2021

Anwalts- und Prozesskosten können nicht von der erhaltenen Entschädigung abgezogen werden

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

ganancias y pérdidas patrimonialesindemnizacióngastos de abogado y procuradorrenta al consumoacuerdo extrajudicial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V1332-20 11. Mai 2020

Keine Anwendung der 30 %-Reduktion auf Abfindungen aus außergerichtlichen Vergleichen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción del 30%rendimientos notoriamente irregularesacuerdo extrajudicialperíodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 17.1LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0858-20 15. Apr. 2020

Keine Anwendung der 30 %-Minderung bei Einkünften aus notorisch unregelmäßigen Tätigkeiten

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

rendimientos del trabajoreducción del 30%notoriamente irregularindemnizaciónperiodo de generación LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 18.2RIRPF — RD 439/2007, Reglamento del IRPF art. 12.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V3270-19 27. Nov. 2019

Schadensersatz für materielle und immaterielle Schäden aus außergerichtlichen Vergleichen unterliegt der Besteuerung als Veräußerungsgewinn

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizacióndaños moralesdaños materialesganancia patrimonialexención LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.d)LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 31.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V2962-18 15. Nov. 2018

Veräußerung von Aktien nach einer Umwandlung und außergerichtliche Abfindungen werden getrennt besteuert

SG de Tributación de las Operaciones Financieras

ganancia patrimonialpérdida patrimonialrendimiento del capital mobiliariobase imponible del ahorroobligaciones subordinadas LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 25.2LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 33.1

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

V0376-14 13. Feb. 2014

Befreiung von der Steuer auf Schmerzensgeld erfordert gerichtliche Überprüfung von außergerichtlichen Vergleichen

SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas

indemnizaciónresponsabilidad civildaños personalesexenciónganancia patrimonial LIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 7.dLIRPF — Ley 35/2006 del IRPF art. 14.1.c

Betrifft UnternehmenExpat · NichtansässigPrivatperson

Auf Ihren Fall anwenden

Beckham-Gesetz und Impatriate-BesteuerungSprechen Sie mit dem Team, das diese Doktrin täglich anwendet.

IRPF-Rechner 2026Schätzen Sie die Auswirkung auf Ihren Fall in zwei Minuten.

Mit dem Steuerteam sprechenWir prüfen, ob dieses Kriterium Sie betrifft und was es bedeutet.

Kontakt