Wohningeigentümer können 60 % für energetische Sanierungsmaßnahmen absetzen

Die Anwendung steuerlicher Anreize zur Verbesserung der Energieeffizienz im Wohnsektor wurde durch die Steuerverwaltung klargestellt. Die Anfrage konzentriert sich auf die Möglichkeit, den in der Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) vorgesehenen Abzug auf verschiedene Arten von Wohnimmobilien anzuwenden.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) stellt fest, dass Eigentümer von Wohnungen in Gebäuden mit überwiegend wohnwirtschaftlicher Nutzung Anspruch auf einen Abzug von 60 % der für energetische Sanierungsmaßnahmen gezahlten Beträge haben. Dieser Steuervorteil gilt für Arbeiten, die bis zum 31. Dezember 2027 durchgeführt werden.

Damit der Abzug wirksam wird, müssen die folgenden technischen Anforderungen erfüllt sein:

• Nachweis einer Senkung des Verbrauchs an nicht erneuerbarer Primärenergie um mindestens 30 % mittels eines Energieeffizienzzertifikats.
• Oder der Nachweis der Verbesserung der Energieeffizienzklasse der Immobilie auf die Klasse „A“ oder „B“.
• Im spezifischen Fall von Einfamilienhäusern muss das Zertifikat die Verbesserung des Gebäudes selbst nachweisen.

Die Vorschriften legen quantitative Grenzen für diesen Anreiz fest: eine maximale jährliche Bemessungsgrundlage von 5.000 Euro und eine kumulierte Grenze von 15.000 Euro.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer Wohnung sind, sei es Teil eines Wohnblocks oder ein Einfamilienhaus, können Sie Ihre Steuerlast durch Investitionen in die Energieeffizienz senken. Der Schlüssel liegt in der technischen Dokumentation; ohne das Energieeffizienzzertifikat, das die Verbrauchsreduzierung oder die Verbesserung der Klassifizierung belegt, ist es nicht möglich, den Vorteil in Anspruch zu nehmen.

Was ratsam ist

Bevor Sie mit Sanierungsarbeiten beginnen, müssen Sie prüfen, ob die geplanten Arbeiten die gesetzlich geforderten Schwellenwerte für Energieeinsparungen erreichen. Es ist von entscheidender Bedeutung, über ein nach Abschluss der Arbeiten ausgestelltes Energieeffizienzzertifikat zu verfügen, das die Kriterien der DGT strikt erfüllt, um Unwägbarkeiten bei der Einkommensteuererklärung zu vermeiden. Jede Vermögenssituation sollte analysiert werden, um sicherzustellen, dass die Grenzwerte für die maximale jährliche und die kumulierte Bemessungsgrundlage eingehalten werden.