Wohneigentümer können 60 % für Maßnahmen zur Energieeffizienz absetzen

Die Optimierung des Energieverbrauchs in Wohngebäuden wird zu einem Schlüsselfaktor für die Steuerplanung von Eigentümern. Nach einer Anfrage zur Anwendbarkeit steuerlicher Anreize im Steuerjahr 2025 wurde die Gültigkeit der Abzüge für energetische Sanierungsmaßnahmen in Gebäuden mit überwiegend wohnwirtschaftlicher Nutzung bestätigt.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) stellt fest, dass Eigentümer von Wohnungen in Wohngebäuden berechtigt sind, einen Abzug von 60 % auf die für Maßnahmen zur Verbesserung der Energieeffizienz gezahlten Beträge anzuwenden. Damit dieser Vorteil wirksam wird, müssen die folgenden Voraussetzungen erfüllt sein:

• Zertifizierung: Es ist zwingend erforderlich, die Verbesserung durch einen Energieeffizienzbescheinigung nachzuweisen.
• Verbrauchsreduzierung: Die Bescheinigung muss eine Reduzierung des nicht erneuerbaren Primärenergieverbrauchs um mindestens 30 % belegen.
• Energieeffizienzklasse: Alternativ muss die Maßnahme die Erzielung einer Energieeffizienzklasse 'A' oder 'B' ermöglichen.
• Fristen: Diese Bedingungen gelten für Arbeiten, die bis zum 31. Dezember 2027 durchgeführt werden.

Der Abzug wird in der Steuerperiode angewendet, in der die entsprechende Bescheinigung ausgestellt wird, unter Einhaltung der durch die geltende Rechtsvorschrift festgelegten Grenzen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Eigentümer einer Wohnung sind und Renovierungen planen, die auf Energieeinsparung abzielen, reduziert dieser Anreiz die Steuerlast der Investition erheblich. Der Abzug erfolgt jedoch nicht automatisch; er hängt streng von der Fähigkeit der Maßnahme ab, die geforderten Einsparungs- oder Klassifizierungsschwellen zu erreichen. Es ist wichtig zu beachten, dass es für diesen Posten eine jährliche Höchstgrenze der Bemessungsgrundlage von 5.000 Euro und eine kumulierte Grenze von 15.000 Euro gibt.

Was ratsam ist

Bevor Sie mit einem Sanierungsprozess beginnen, müssen Sie sicherstellen, dass das technische Projekt darauf ausgerichtet ist, die Ziele der Verbrauchsreduzierung oder der Verbesserung der Klassifizierung zu erreichen. Die Erteilung der Energieeffizienzbescheinigung nach der Maßnahme ist das entscheidende Dokument, um dieses Recht gegenüber der Steuerverwaltung geltend zu machen. Da jede Immobilie und jede Investitionssituation individuell ist, wird empfohlen, die technische und steuerliche Machbarkeit jedes Projekts einzeln zu prüfen.