Vom IRPF einbehaltene Quellensteuer kann auf die Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) angerechnet werden

Der Wechsel des steuerlichen Wohnsitzes von einem Land in ein anderes bringt einen Übergang im Steuersystem mit sich, der zu Doppelbesteuerungen oder Guthaben führen kann. Eine häufige Frage ist die Behandlung der Quellensteuer des IRPF (Personal Income Tax), die einem Steuerpflichtigen angewandt wurde, bevor dieser seinen Status als Nichtansässiger formell nachweisen konnte.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat klargestellt, dass eine Person, die steuerlich in einem Land wie dem Vereinigten Königreich ansässig ist, in Spanien der Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR) unterliegt, sofern die Einkünfte aus einer spanischen Quelle stammen, wie etwa öffentliche Vergütungen des ICEX.

In diesem Zusammenhang stellt die Verwaltung fest, dass die vom Jahresbeginn bis zum Zeitpunkt des Nachweises des Wohnsitzwechsels gezahlten IRPF-Quellensteuern als Vorauszahlungen auf die IRNR gelten. Daher gehen diese nicht verloren, sondern werden in das Regime für Nichtansässige zur entsprechenden Verrechnung integriert.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ins Ausland ziehen und Ihren steuerlichen Wohnsitz verlegen, ist es wahrscheinlich, dass Sie in den ersten Monaten des Jahres der IRPF-Quellensteuer unterlagen. Nach diesem Kriterium sollten diese Beträge nicht als verlorene Kosten betrachtet werden, sondern als Guthaben zu Ihren Gunsten in Ihrer Steuererklärung für Nichtansässige.

Damit dieser Mechanismus wirksam ist, ist es unerlässlich, die Dokumentation vorzulegen, die den neuen Wohnsitz nachweist, sowie die Belege über die angewandten Quellensteuerabzüge. Die Einhaltung der Bestimmungen des Abkommens zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich zusammen mit dem TRLIRNR bildet den Rahmen, der diesen Ausgleich ermöglicht.

Was ratsam ist

Um die Rückerstattung oder Verrechnung dieser Beträge vorzunehmen, muss der Steuerpflichtige die folgenden Schritte unternehmen:

• Einreichung der entsprechenden Steuererklärung mittels Formular 210.
• Vorlage der Belege über die während des Übergangszeitraums gezahlten IRPF-Quellensteuern.
• Beifügung der Ansässigkeitsbescheinigung des neuen Ziellandes, um den Status als Nichtansässiger zu validieren.

Es ist wichtig, jede Situation der internationalen Mobilität individuell zu bewerten, da eine korrekte Verwaltung dieser Vorauszahlungen einen Liquiditätsverlust gegenüber der Steuerverwaltung vermeidet.