Verpflichtung zur Zahlung von IRPF-Abschlagszahlungen im Jahr 2025 ohne vorherige Einkünfte im Jahr 2024
Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur Verpflichtung zur Leistung von Abschlagszahlungen der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) für Berufstätige veröffentlicht, die ihre wirtschaftliche Tätigkeit aufnehmen.
Was die DGT entschieden hat
Die Anfrage konzentriert sich auf die Frage, ob ein Berufstätiger verpflichtet ist, im Geschäftsjahr 2025 vierteljährliche Abschlagszahlungen zu leisten, wenn er im vorangegangenen Kalenderjahr (2024) keine Einkünfte erzielt hat.
Das Kriterium legt fest, dass die Befreiung von der Verpflichtung zur Leistung von Abschlagszahlungen dann Anwendung findet, wenn im vorangegangenen Kalenderjahr mindestens 70 % der Einkünfte aus der Tätigkeit Gegenstand einer Quellensteuer oder einer Einzahlung auf Rechnung waren. Im Falle einer Aufnahme der Tätigkeit muss der Prozentsatz der Einkünfte mit Quellensteuer während des Referenzzeitraums bewertet werden.
Da im Jahr 2024 keine Einkünfte erzielt wurden, ist das Erfordernis von 70 % der Einkünfte mit Quellensteuer nicht erfüllt, was die Verpflichtung zur Leistung von Abschlagszahlungen im folgenden Geschäftsjahr zur Folge hat.
Was das für Sie bedeutet
Wenn Sie ein Berufstätiger sind, der seine Tätigkeit in Spanien aufnimmt und im Vorjahr keine steuerpflichtigen Einkünfte mit Quellensteuer generiert hat, können Sie sich nicht auf die Befreiung von den Abschlagszahlungen berufen. Dies bedeutet, dass Sie die entsprechenden vierteljährlichen IRPF-Zahlungen während des Jahres 2025 gemäß der geltenden Rechtsvorschrift leisten müssen.
Dieses Szenario betrifft insbesondere Berufstätige, die ihre wirtschaftliche Laufbahn ohne eine Historie vorheriger Einkünfte mit Quellensteuer beginnen, was sie dazu verpflichtet, diese Zahlungen von Beginn an in ihr Steuermanagement zu integrieren.
Was ratsam ist
Es ist notwendig, die geplante Einkunftsstruktur für das aktuelle und das vorangegangene Geschäftsjahr zu analysieren, um die Erfüllung der im Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas festgelegten Anforderungen zu bestimmen. Es wird empfohlen, die individuelle steuerliche Situation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Verwaltung der vierteljährlichen Zahlungen der geltenden Rechtsvorschrift entspricht und mögliche Unwägbarkeiten mit der Steuerverwaltung vermieden werden.
Häufige Fragen
- Wann bin ich von der Einreichung von IRPF-Abschlagszahlungen befreit?
- Wenn mindestens 70 % Ihrer Einkünfte aus der Tätigkeit im Vorjahr Gegenstand einer Quellensteuer oder einer Einzahlung auf Rechnung waren.
- Was passiert, wenn ich meine Tätigkeit aufnehme und im Vorjahr keine Einkünfte hatte?
- Da das Erfordernis von 70 % der Einkünfte mit Quellensteuer nicht erfüllt ist, sind Sie zur Leistung von Abschlagszahlungen verpflichtet.