Vermögensteuer: Erlöse aus dem Verkauf eines getrennten Vermögenswertes gelten nicht als gemeinschaftliches Vermögen

Die Bestimmung der Inhaberschaft von Vermögenswerten in der Vermögensteuer ist ein kritischer Aspekt, um Doppelbesteuerungen oder unrechtmäßige Einbeziehungen in die Bemessungsgrundlage zu vermeiden. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die steuerliche Behandlung von Geldern geklärt, die aus der Veräußerung eines Vermögenswertes stammen, der ausschließlich einem der Ehegatten gehört.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich darauf, ob ein Steuerpflichtiger in seiner Erklärung zur Vermögensteuer die Beträge angeben muss, die sein Ehegatte nach dem Verkauf eines getrennten Vermögenswertes erhalten hat. Die DGT hat entschieden, dass sich die Inhaberschaft der Vermögenswerte in dieser Steuer nach den Regeln der rechtlichen Inhaberschaft richtet, was den geltenden Güterstand der Ehe einschließt.

Gemäß dem Zivilgesetzbuch behalten Vermögenswerte, die als Ersatz für andere getrennte Vermögenswerte erworben werden, diese Eigenschaft bei. Folglich gehört das Geld aus dem Verkauf einer privaten Immobilie ausschließlich dem Ehegatten, der den Verkauf getätigt hat. Dieser Betrag bildet nicht die Bemessungsgrundlage des anderen Ehegatten, da es sich weder um ein gemeinschaftliches Vermögen noch um dessen rechtlichen Besitz handelt.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium ist relevant für verheiratete natürliche Personen, insbesondere für diejenigen, die unter dem Güterstand der Zugewinngemeinschaft leben und über getrennte Vermögenswerte verfügen. Es bedeutet, dass die Umwandlung eines physischen Vermögenswertes (wie einer Immobilie) in einen liquiden Vermögenswert (Geld auf einem Konto) die rechtliche Natur des ursprünglichen Vermögenswertes nicht verändert. Wenn der Vermögenswert getrenntes Eigentum war, ist auch das erzielte Geld dies, wodurch verhindert wird, dass der nicht Eigentümer Ehegatte dieses Kapital in seiner eigenen Steuererklärung angeben muss.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung, eine korrekte Dokumentation aufzubewahren, die den getrennten Charakter der Vermögenswerte und der durch deren Verkauf erzielten Mittel belegt. Die Rückverfolgbarkeit der Gelder ist der Schlüssel, um gegenüber der Verwaltung nachzuweisen, dass das Geld aus dem Ersatz eines getrennten Vermögenswertes stammt und nicht aus der gemeinschaftlichen Masse. Es wird empfohlen, jede Vermögenssituation individuell zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Steuererklärung die rechtliche Inhaberschaft jedes Vermögenswertes getreu widerspiegelt.