Umsatzsteuer bei Nachhilfeunterricht: Voraussetzungen für die Steuerbefreiung in der Ausbildung

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur Anwendung der Befreiung von der Umsatzsteuer (IVA) bei der Erbringung von Bildungsdienstleistungen durch natürliche Personen veröffentlicht. Die Frage konzentriert sich darauf, ob Fächer wie Achtsamkeit (Mindfulness) oder Kommunikationsfähigkeiten von der in der geltenden Rechtsvorschrift vorgesehenen Befreiung profitieren können.

Was die DGT entschieden hat

Die Verwaltung hat festgestellt, dass für den Genuss der Umsatzsteuerbefreiung gemäß Artikel 20.Uno.10.º des Gesetzes 37/1992 durch Nachhilfeunterricht, der von einer natürlichen Person erbracht wird, zwei Bedingungen strikt erfüllt sein müssen:

• Die unterrichteten Fächer müssen in den Lehrplänen eines jeden Niveaus oder Grades des offiziellen Bildungssystems enthalten sein.
• Der Fachmann darf nicht verpflichtet sein, sich für die Tarife für geschäftliche oder künstlerische Tätigkeiten der Gewerbesteuer (Impuesto sobre Actividades Económicas) anzumelden.

Bei Fächern, die nicht Teil der offiziellen Bildungslehrpläne sind, wie etwa Schulungen in Kommunikationsfähigkeiten oder Achtsamkeit, unterliegt die Tätigkeit dem Regelsatz von 21 Prozent. Zudem stellt die DGT klar, dass die Anwendung dieser Befreiung keine vorherige behördliche Genehmigung erfordert.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die Bildungsdienstleistungen anbietet, sollten Sie bei der Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung vorsichtig sein. Es reicht nicht aus, dass die Tätigkeit einen pädagogischen Charakter hat oder der persönlichen Entwicklung dient. Wenn der Inhalt Ihres Unterrichts nicht in den offiziellen Lehrplänen des Bildungssystems aufgeführt ist, unterliegt die Dienstleistungserbringung dem Steuersatz von 21 Prozent.

Was ratsam ist

Es ist notwendig zu prüfen, ob die vermittelten Inhalte in die anerkannten akademischen Programme integriert sind. Falls sich die Ausbildung auf Fähigkeiten konzentriert, die nicht Teil des offiziellen Curriculums sind, muss der allgemeine Umsatzsteuersatz angewendet werden, um Unwägbarkeiten mit der Steuerverwaltung zu vermeiden. Es wird empfohlen, die Art Ihrer Dienstleistungen und Ihre Situation im Rahmen der Gewerbesteuer (Impuesto sobre Actividades Económicas) zu bewerten, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.