Startups verlieren den ermäßigten Steuersatz, wenn ihr Status vor Jahresende abläuft

Die Anwendung des ermäßigten Steuersatzes von 15 % für Startups erfordert die strikte Einhaltung der gesetzlichen Anforderungen während des gesamten Steuerzeitraums. Eine aktuelle verbindliche Auskunft der Dirección General de Tributos (DGT) hat den genauen Zeitpunkt festgelegt, an dem dieser Status aufrechterhalten werden muss, um die Steuervergünstigung bei der Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades) in Anspruch nehmen zu können.

Was die DGT entschieden hat

In der Anfrage wurde die Frage gestellt, ob ein Unternehmen im Geschäftsjahr 2025 den ermäßigten Steuersatz anwenden darf, wenn sein von ENISA ausgestelltes Startup-Zertifikat nur bis zum 23. Dezember 2025 gültig ist. Das beratende Organ hat entschieden, dass es nicht möglich ist, den Steuersatz von 15 % in diesem Geschäftsjahr anzuwenden.

Das Kriterium basiert darauf, dass die Körperschaftsteuer am letzten Tag des Steuerzeitraums fällig wird. Daher bestimmt die Rechtslage des Unternehmens an diesem spezifischen Datum, ob die Voraussetzungen für den ermäßigten Steuersatz erfüllt sind. Wenn der Status als Startup vor dem 31. Dezember abläuft, verfügt die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Steuerfälligkeit nicht über die erforderliche Eigenschaft.

Was das für Sie bedeutet

Für Unternehmen, die unter dem Startup-Regime operieren, bedeutet dieses Kriterium, dass es nicht ausreicht, den Status während des Großteils des Jahres zu besitzen. Die Gültigkeit des Zertifikats muss mindestens bis zum Abschluss des Geschäftsjahres reichen, um die Anwendung des 15 %-Satzes im ersten Zeitraum mit positivem Ergebnis und in den folgenden drei Zeiträumen zu gewährleisten.

Dieses Szenario hat direkte Auswirkungen auf die Steuerplanung von Unternehmen, deren ENISA-Zertifizierung kurz vor dem Ende des Geschäftsjahres abläuft. Der Verlust des Status vor dem Fälligkeitsdatum verhindert die Nutzung des ermäßigten Steuersatzes im laufenden Geschäftsjahr und zwingt das Unternehmen, zum Regelsatz zu besteuern.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Gültigkeitsdaten der von ENISA ausgestellten Zertifikate zu überwachen, um Überraschungen bei der Berechnung der Körperschaftsteuer zu vermeiden. Angesichts des drohenden Ablaufs des Startup-Status sollte die Möglichkeit geprüft werden, die Zertifizierung vor Ende des Steuerzeitraums zu erneuern. Jede Situation muss analysiert werden, um die Auswirkungen des Erlöschens des Status auf die jährliche Steuerlast zu bestimmen.