Startups können mit 15 % besteuert werden, auch wenn sie sich Gesellschafter mit anderen Unternehmen teilen

Der Zugang zum ermäßigten Steuersatz für Startups ist einer der zentralen Anreize des Gesetzes 28/2022. Bestehende Verbindungen zwischen verschiedenen Gesellschaften haben jedoch Zweifel darüber aufgeworfen, ob das Vorhandensein gemeinsamer Gesellschafter oder Geschäftsführer verhindern könnte, dass eine Einheit als unabhängig gilt, um diesen Vorteil zu nutzen.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat klargestellt, dass die bloße Übereinstimmung von Gesellschaftern, Geschäftsführern, Firmensitz, Ressourcen oder Kunden nicht ausreicht, um das Bestehen eines Konzerns gemäß Artikel 42 des Handelsgesetzbuches festzustellen. Wenn eine Einheit daher die in Artikel 3 des Gesetzes 28/2022 festgelegten Anforderungen erfüllt, hat sie das Recht, den Satz von 15 % in dem ersten Zeitraum anzuwenden, in dem ihre Bemessungsgrundlage positiv ist, sowie in den folgenden drei Zeiträumen.

Die Entscheidung unterscheidet zwischen dem Bestehen eines Konzerns und einer Situation gemeinsamer Kontrolle oder Koordination durch natürliche Personen. In diesem Sinne bleibt die Unabhängigkeit der Einheit für die Zwecke des Startup-Gesetzes gewahrt, solange der im Handelsrecht vorgesehene Konzern nicht gebildet wird.

Was das für Sie bedeutet

Für Unternehmen, die in Ökosystemen tätig sind, in denen die Gründung mehrerer Gesellschaften mit ähnlichen Kapital- oder Managementstrukturen üblich ist, schafft diese Entscheidung Rechtssicherheit. Die Tatsache, dass ein Unternehmen Gesellschafter oder sogar denselben Firmensitz mit einer anderen Einheit teilt, entzieht ihm nicht automatisch den Status als Startup.

Um von diesem ermäßigten Satz zu profitieren, muss die Einheit ihren Status durch die Eintragung im Handelsregister oder im Genossenschaftsregister nachweisen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Verwaltung das Recht behält, zu prüfen, ob tatsächlich alle Anforderungen des Artikels 3 des Gesetzes 28/2022 erfüllt sind.

Was ratsam ist

Unternehmen, die diesen Steuersatz in Anspruch nehmen möchten, sollten sicherstellen, dass ihre Eintragung im Handelsregister korrekt ist und ihren Status als Startup widerspiegelt. Zudem ist es notwendig zu prüfen, ob die Struktur der Gesellschaft nicht unter die Definition eines Konzerns nach dem Handelsgesetzbuch fällt, um Interpretationen zu vermeiden, die das Recht auf den ermäßigten Steuersatz gefährden könnten.