Rentner müssen keine Steuererklärung abgeben, wenn die Gender-Gap-Zulage das Einkommen nicht über die gesetzliche Grenze hebt

Der Erhalt von Nachzahlungen aus Leistungen der Sozialversicherung führt häufig zu Zweifeln hinsichtlich der Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Kürzlich hat die Dirección General de Tributos (DGT) präzisiert, wie die Einkünfte aus der Zulage zur Verringerung des geschlechtsspezifischen Lohngefällens (complemento para la reducción de la brecha de género) im Verhältnis zu den Meldegrenzen der Einkommensteuer (IRPF) zu berechnen sind.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage befasst sich mit der Frage, ob der Erhalt einer Gender-Gap-Zulage, die sich auf vorangegangene Jahre bezieht, einen Rentner zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. Das Kriterium der Verwaltung basiert auf folgenden Punkten:

• Natur der Einkunft: Die Gender-Gap-Zulage hat dieselbe Natur wie die beitragsbezogene Rente.
• Zeitliche Zurechnung: Diese Einkünfte müssen dem Veranlagungszeitraum zugerechnet werden, in dem sie fällig waren. Da sie in einem anderen Jahr als dem entsprechenden Jahr gezahlt werden, muss die Sonderregel des Artikels 14.2.b) des LIRPF angewendet werden, was die Erstellung ergänzender Steuererklärungen für die vorangegangenen Jahre impliziert.
• Ermittlung der Pflicht: Die Pflicht zur Abgabe einer Erklärung bemisst sich nicht nach dem im aktuellen Jahr erhaltenen Gesamtbetrag, sondern nach den im Artikel 96 des LIRPF festgelegten Grenzen. Für diese Berechnung wird das Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) als einziger Zahler betrachtet.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Rentner sind und eine außerordentliche oder nachgezahlte Zahlung der Gender-Gap-Zulage erhalten, wird dieses Einkommen zu Ihrer gewöhnlichen Rente addiert, um zu bestimmen, ob die Schwellenwerte für die Steuererklärungspflicht überschritten werden. Das entscheidende Kriterium ist jedoch, dass die Erklärungspflicht unter der Prämisse analysiert wird, dass das INSS der einzige Zahler ist. Wenn die Summe aus der Rente und dieser Zulage die gesetzlichen Grenzen für einen einzelnen Zahler nicht überschreitet, entsteht im aktuellen Veranlagungszeitraum keine Verpflichtung, eine Steuererklärung für diesen Betrag abzugeben.

Was ratsam ist

Beim Erhalt von Zahlungen für Gender-Gap-Zulagen, die vorangegangene Jahre betreffen, ist zu prüfen, ob ergänzende Steuererklärungen für die vergangenen Veranlagungszeiträume eingereicht werden müssen. Die korrekte Anwendung der Vorschriften des LIRPF ist entscheidend, um Unstimmigkeiten mit der Verwaltung zu vermeiden. Es wird empfohlen, jede Situation individuell zu bewerten, um festzustellen, ob die Nachzahlung dieser Beträge Ihren Status als nicht zur Abgabe einer Erklärung Verpflichteter verändert oder ob eine Regularisierung vorangegangener Jahre erforderlich ist.