Personen über 65 müssen den tatsächlichen Wohnsitz nachweisen, um die Steuerbefreiung beim Verkauf ihrer Immobilie zu erhalten

Die Anwendung der Befreiung bei der Einkommensteuer (IRPF) für die Übertragung des Hauptwohnsitzes für Personen über 65 Jahre erfordert die Erfüllung strenger Wohnsitzanforderungen. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) klargestellt, dass die bloße Eintragung im kommunalen Melderegister (Padrón) das Recht auf diese Steuerbefreiung nicht garantiert.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage prüft, ob eine Immobilie als Hauptwohnsitz für die Zwecke der in Artikel 33.4.b) des IRPF-Gesetzes vorgesehenen Befreiung gelten kann, selbst wenn die Eigentümer dort nicht im Melderegister eingetragen sind. Das Kriterium der Verwaltung legt fest, dass die Immobilie zum Zeitpunkt der Übertragung der Hauptwohnsitz sein muss oder in den zwei vorangegangenen Jahren gewesen sein muss.

Der entscheidende Punkt der Entscheidung ist, dass die Anmeldung im Melderegister ein Element ist, das allein nicht ausreicht, um den Wohnsitz oder den Status als Hauptwohnsitz nachzuweisen. Die Verwaltung vertritt die Auffassung, dass der Nachweis des Wohnsitzes eine Tatsachenfrage ist, die der Steuerpflichtige durch alle rechtlich zulässigen Mittel beweisen muss.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie über 65 Jahre alt sind und planen, Ihre Immobilie zu verkaufen, um die Befreiung von der Kapitalertragssteuer in Anspruch zu nehmen, können Sie nicht davon ausgehen, dass die Meldebescheinigung der einzige notwendige Beweis bei einer Prüfung sein wird. Wenn Sie aus verschiedenen Gründen nicht im Melderegister der Gemeinde eingetragen sind, in der sich Ihre Immobilie befindet, liegt die Beweislast vollständig bei Ihnen.

Die Vorschriften verlangen, dass der Wohnsitz real und effektiv ist. Dies bedeutet, dass das Finanzamt die Richtigkeit des Hauptwohnsitzes in Frage stellen kann, wenn nur die Meldebescheinigung vorgelegt wird, und zusätzliche Beweise verlangen kann, die zeigen, dass die Immobilie tatsächlich Ihr Lebensmittelpunkt war.

Was ratsam ist

Bei einer solchen Transaktion ist es notwendig, eine Reihe von Nachweisen zu haben, die den tatsächlichen Wohnsitz in der Immobilie belegen. Dies kann Folgendes umfassen:

• Versorgungsrechnungen (Strom, Wasser, Gas) auf Ihren Namen und mit Verbräuchen, die mit einem ständigen Wohnsitz vereinbar sind.
• Wohnsitzbescheinigungen, die von anderen Stellen ausgestellt wurden.
• Bankunterlagen oder Dienstleistungsnachweise, die die tägliche Tätigkeit in dieser Gemeinde belegen.

Da der Nachweis eine Tatsachenfrage ist, erfordert jede Situation eine Analyse der verfügbaren Dokumentation, um sicherzustellen, dass die Anforderungen des IRPF-Gesetzes und der IRPF-Verordnung erfüllt werden.