Personen über 65 müssen das volle Eigentum an ihrer Wohnung drei Jahre vor dem Verkauf besitzen

Die Anwendung der Befreiung von der Einkommensteuer (IRPF) bei der Übertragung der Hauptwohnung für Personen über 65 Jahre erfordert die strikte Einhaltung bestimmter Fristen und Eigentumsbedingungen. Eine aktuelle Entscheidung der Generaldirektion für Steuern (DGT) hat präzisiert, wie die für diesen Steuervorteil erforderliche Zeit berechnet werden muss.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage analysiert, ob eine Wohnung die Bedingung des ständigen Wohnsitzes gemäß Artikel 33.4.b) des IRPF-Gesetzes erfüllt. Das Kriterium der Steuerbehörde legt fest, dass die Wohnung für die Anwendbarkeit der Befreiung mindestens drei aufeinanderfolgende Jahre lang der ständige Wohnsitz des Steuerpflichtigen gewesen sein muss.

Die DGT führt jedoch eine entscheidende Nuance ein: Dieser Zeitraum von drei Jahren muss mit der Zeit übereinstimmen, in der der Steuerpflichtige das volle Eigentum an der Immobilie innehat. Das bedeutet, dass die Zeit, die eine Person in der Wohnung gelebt hat, bevor sie die volle Eigentümerin oder der volle Eigentümer war (zum Beispiel im Rahmen eines Nießbrauchs oder vor dem Abschluss eines Erwerbs), nicht verwendet werden kann, um die gesetzlich geforderte Frist zu erreichen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie über 65 Jahre alt sind und planen, Ihre Wohnung zu verkaufen, um die IRPF-Befreiung in Anspruch zu nehmen, reicht es nicht aus, nachzuweisen, dass Sie in den letzten drei Jahren dort gelebt haben. Es ist notwendig zu überprüfen, ob Sie während desselben Zeitraums auch Inhaber des vollen Eigentums an der Immobilie waren.

Dieses Kriterium betrifft direkt Situationen, in denen sich das Eigentum erst kürzlich gefestigt hat oder in denen ein Nutzungsrecht in volles Eigentum übergegangen ist. Wenn die Wohnzeit vor dem Erwerb des vollen Eigentums erheblich ist, erfüllen Sie möglicherweise nicht die zeitlichen Anforderungen des Gesetzes 35/2006 und der RD 439/2007.

Was ratsam ist

Bevor Sie den Verkauf formalisieren, ist es notwendig, die Historie der Eigentumsverhältnisse der Immobilie zu analysieren. Das genaue Datum, an dem das volle Eigentum erworben wurde, muss geprüft und mit der tatsächlichen Wohnzeit abgeglichen werden. Es ist von grundlegender Bedeutung, die Kontinuität des Wohnsitzes und die Art des Eigentumsrechts zu dokumentieren, um Unwägbarkeiten mit der Steuerverwaltung zum Zeitpunkt der Deklaration des Vorgangs zu vermeiden.