Personen über 65 müssen das volle Eigentum an ihrer Wohnung seit drei Jahren innehaben

Die Anwendung der Befreiungen bei der Einkommensteuer (IRPF) durch die Übertragung des selbstgenutzten Hauptwohnsitzes erfordert die strikte Einhaltung von zeitlichen Bedingungen und Eigentumsverhältnissen. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die notwendigen Kriterien präzisiert, damit eine Immobilie in Fällen von Personen über 65 Jahren oder bei einer Reinvestition rechtlich als Hauptwohnsitz gilt.

Was die DGT entschieden hat

Die verbindliche Auskunft stellt fest, dass die Wohnung, um Zugang zu den in der geltenden Rechtsvorschrift vorgesehenen Befreiungen zu erhalten, mindestens drei aufeinanderfolgende Jahre lang der tatsächliche Wohnsitz des Steuerpflichtigen gewesen sein muss. Die Entscheidung fügt jedoch eine grundlegende Eigentumsanforderung hinzu: Der Steuerpflichtige muss während desselben Zeitraums von drei Jahren das volle Eigentum an der Wohnung innegehabt haben.

Dies bedeutet, dass die Berechnung der Wohndauer Zeiträume vor dem Erwerb des vollen Eigentums nicht einschließen darf. Wenn eine Person in einer Immobilie gewohnt hat, aber nicht die alleinige Eigentümerin war, zählt diese Zeit nicht zur Erfüllung der von der Verwaltung geforderten Voraussetzung.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium betrifft unmittelbar natürliche Personen, die planen, ihre Wohnung zu verkaufen, um die Befreiung aufgrund des Alters oder aufgrund der Reinvestition in eine andere Immobilie in Anspruch zu nehmen. Wenn Sie vor kurzem das volle Eigentum an Ihrem Wohnsitz erworben haben, beginnt die Zählung der für die Befreiung erforderlichen drei Jahre ab diesem Moment, unabhängig davon, wie lange Sie zuvor in der Immobilie gelebt haben.

Die anwendbare Rechtsvorschrift, die auf dem IRPF-Gesetz und seiner Verordnung basiert, verlangt, dass das gleichzeitige Vorliegen des tatsächlichen Wohnsitzes und des vollen Eigentums während des erforderlichen Dreijahreszeitraums gegeben ist. Jede Diskrepanz zwischen dem Besitz des Eigentums und dem tatsächlichen Wohnsitz könnte die Anwendung der Befreiung bei einer Prüfung ungültig machen.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, das genaue Datum zu überprüfen, an dem das volle Eigentum an der Wohnung erworben wurde, und dies mit der Zeit des tatsächlichen Wohnsitzes abzugleichen. In Situationen, in denen sich die Eigentumsverhältnisse geändert haben oder erst kürzlich vervollständigt wurden, muss geprüft werden, ob die von der DGT geforderte Frist von drei Jahren erfüllt ist, bevor die Übertragung der Immobilie unter dem Schutz dieser Befreiungen vorgenommen wird.