Nicht formalisierte geerbte Immobilien haben den Anschaffungswert zum Zeitpunkt des Todes

Die Bestimmung des Anschaffungswerts einer Immobilie ist ein entscheidender Faktor für die Berechnung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts in der Einkommensteuer (IRPF). Eine aktuelle Entscheidung der Generaldirektion für Steuern (DGT) befasst sich mit der Situation von Vermögenswerten, die durch Erbschaft erworben, aber zum damaligen Zeitpunkt nicht formalisiert wurden.

Was die DGT entschieden hat

Das beratende Organ hat präzisiert, dass im Falle von entgeltlichen Übertragungen der Anschaffungswert derjenige ist, der sich aus der Anwendung der Vorschriften der Erbschafts- und Schenkungsteuer (ISD) ergibt, sofern dieser Betrag den Marktwert nicht übersteigt.

In Fällen, in denen die Erbschaft zum Zeitpunkt des Todes nicht formalisiert wurde, sieht die Rechtslage vor, dass dieser Wert unter Bezugnahme auf das Sterbedatum des Erblassers zu bestimmen ist. Zudem bestätigt die DGT, dass das Anschaffungsdatum auf den Zeitpunkt des Todes zurückgeführt wird, sobald die Erbschaft angenommen wird. Der Betrag des aus einer späteren Übertragung resultierenden Gewinns wird in die Sparbasis (base imponible del ahorro) des Steuerpflichtigen einbezogen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die Vermögenswerte durch eine Erbschaft erhalten hat, die damals nicht ordnungsgemäß formalisiert wurde, ist der Wert, den Sie für die Erklärung eines zukünftigen Verkaufs verwenden, nicht der Preis einer späteren Urkunde, sondern der Wert, der nach den Regeln der Erbschaftsteuer zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers entsprochen hätte.

Dieses Kriterium ist grundlegend, um Fehler in der IRPF-Erklärung zu vermeiden, da eine falsche Bewertung des Anschaffungswerts zu einer höheren als geschuldeten Veräußerungsgewinnsteuer oder zu Sanktionen seitens der Verwaltung führen könnte.

Was ratsam ist

Bei Vorliegen von geerbten Vermögenswerten, deren Formalisierung noch aussteht, ist es notwendig, das genaue Sterbedatum zu überprüfen und die Vorschriften der Erbschafts- und Schenkungsteuer korrekt anzuwenden, um den Referenzwert festzulegen. Da die korrekte Einbeziehung des Gewinns in die Sparbasis von dieser Berechnung abhängt, wird empfohlen, jede Situation individuell zu bewerten, um sicherzustellen, dass der erklärte Anschaffungswert dem rechtlich korrekten entspricht.