Neugegründete Unternehmen können unter bestimmten Bedingungen mit 15 % besteuert werden

Unternehmen, die ihre wirtschaftliche Tätigkeit aufnehmen, profitieren von einem steuerlichen Anreiz bei der Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades), der es ermöglicht, die Steuerlast in den ersten Geschäftsjahren zu senken. Die Anwendung dieses Vorteils erfolgt jedoch nicht automatisch und hängt von der strikten Einhaltung bestimmter Kriterien der Unabhängigkeit und des Ursprungs der Tätigkeit ab.

Was die DGT entschieden hat

Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat klargestellt, dass neugegründete Unternehmen den ermäßigten Steuersatz von 15 % während des ersten Zeitraums mit positivem steuerpflichtigen Einkommen und dem darauffolgenden Zeitraum anwenden können. Dieser Vorteil ist jedoch in den folgenden Fällen ausgeschlossen:

• Wenn die wirtschaftliche Tätigkeit von einem mit der neuen Gesellschaft verbundenen Unternehmen übertragen wurde.
• Wenn die Tätigkeit von einem Gesellschafter ausgeübt wird, der im Vorjahr eine Beteiligung von mehr als 50 % hielt.
• Wenn das Unternehmen Teil einer untergeordneten Unternehmensgruppe gemäß den Bestimmungen des Handelsgesetzbuches ist.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, stellt der Zugang zum ermäßigten Steuersatz von 15 % eine Chance dar, die Liquidität in den ersten Betriebsjahren zu verbessern. Sie müssen jedoch besonders auf die Struktur der Gründungsvorgänge achten. Wenn die neue Gesellschaft gegründet wird, um eine Tätigkeit zu übernehmen, die bereits in einem anderen Unternehmen derselben Gruppe oder bei einem Mehrheitsgesellschafter existierte, wird die Steuerverwaltung dies nicht als neue Tätigkeit ansehen, wodurch das Recht auf den ermäßigten Steuersatz verloren geht.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Rückverfolgbarkeit der wirtschaftlichen Tätigkeit zu analysieren, die das neue Unternehmen ausüben wird. Bevor Sie mit der Gründung oder der Übertragung von Vermögenswerten fortfahren, sollten Sie prüfen, ob eine vorherige Verbindung oder eine Mehrheitsbeteiligung von Gesellschaftern besteht, die die gesetzlichen Ausschlüsse auslösen könnte. Die Bewertung der Gesellschaftsstruktur und des Ursprungs der Vermögenswerte ist entscheidend, um festzustellen, ob das Unternehmen die Anforderungen des Körperschaftsteuergesetzes (Ley del Impuesto sobre Sociedades) erfüllt.