Kein 30 %-Abzug für Treueboni und Wettbewerbsverbote
Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur Besteuerung bestimmter Arbeitsanreize und Entschädigungen veröffentlicht. Die Anfrage konzentriert sich auf die Frage, ob der Treuebonus (bonus de retención) und die Entschädigung für ein Wettbewerbsverbot (pacto de no competencia) von dem in der IRPF-Regelung vorgesehenen 30 %-Abzug profitieren können.
Was die DGT entschieden hat
Die Verwaltung hat entschieden, dass der in Artikel 18.2 des IRPF-Gesetzes festgelegte 30 %-Abzug für diese Konzepte nicht anwendbar ist. Der Grund liegt in der Nichterfüllung der Anforderung, dass die Erträge einen Generierungszeitraum von mehr als zwei Jahren aufweisen müssen.
- Treuebonus: Die DGT weist darauf hin, dass dieser Begriff keinen Generierungszeitraum von mehr als zwei Jahren aufweist, da das Recht auf Erhalt dieser Beträge jährlich erworben wird.
- Wettbewerbsverbot: In diesem Fall hat die Entschädigung keinen vorangehenden Generierungszeitraum, da das Recht darauf im Moment der Auflösung des Arbeitsvertrags entsteht.
Was das für Sie bedeutet
Dieses Kriterium betrifft direkt Führungskräfte und Arbeitnehmer, die diese Art von Anreizen oder Entschädigungen erhalten. Wenn Sie planen, den 30 %-Abzug auf diese Beträge in Ihrer Einkommensteuererklärung anzuwenden, sollten Sie wissen, dass die Steuerbehörde der Ansicht ist, dass die erforderlichen gesetzlichen Bedingungen nicht erfüllt sind. Die Natur dieser Zahlungen, sei es durch ihren jährlichen Erwerb oder durch ihr Auftreten nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses, verhindert den Zugang zu diesem Steuervorteil.
Was ratsam ist
Angesichts dieser Entscheidung ist es notwendig, die Struktur der Entschädigungsvereinbarungen und der vereinbarten Boni zu analysieren. Es ist von grundlegender Bedeutung, die Rechtsnatur jeder Zahlung und den genauen Zeitpunkt zu prüfen, in dem das Recht auf Erhalt entsteht, um Fehler bei der Steuerfestsetzung zu vermeiden. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Besteuerung strikt den Bestimmungen des Gesetzes 35/2006 und der IRPF-Verordnung entspricht.
Häufige Fragen
- Warum wird der 30 %-Abzug nicht auf den Treuebonus angewendet?
- Weil das Recht auf die Beträge jährlich erworben wird und somit den geforderten Generierungszeitraum von zwei Jahren nicht überschreitet.
- Was passiert mit der Entschädigung für das Wettbewerbsverbot?
- Der Abzug kann nicht angewendet werden, da das Recht mit der Auflösung des Vertrags entsteht und somit keinen vorangehenden Generierungszeitraum hat.