Investoren können die Steuerermäßigung für Neugründungen in aufeinanderfolgenden Jahren geltend machen

Die Möglichkeit, steuerliche Vergünstigungen für Investitionen in neu oder kürzlich gegründete Unternehmen in Anspruch zu nehmen, hat Zweifel darüber aufgeworfen, ob diese Abzüge ausschließlich auf das Jahr der Gründung der Gesellschaft beschränkt sein müssen. Die Dirección General de Tributos (DGT) hat klargestellt, dass kein rechtliches Hindernis besteht, das einen Steuerpflichtigen daran hindert, dieses Recht in verschiedenen Steuerperioden auszuüben.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage prüft, ob ein Steuerpflichtiger die Steuerermäßigung für Investitionen in neu oder kürzlich gegründete Unternehmen im Geschäftsjahr 2026 anwenden kann, nachdem er zuvor Investitionen getätigt hat. Das Kriterium der DGT legt fest, dass nichts dagegen spricht, dass ein Steuerpflichtiger den Abzug in einer Steuerperiode und in der darauffolgenden anwendet, sofern alle in Artikel 68 des Gesetzes über die Einkommensteuer für natürliche Personen (LIRPF) festgelegten Anforderungen aufrechterhalten werden und erfüllt sind.

Damit diese aufeinanderfolgende Anwendung gültig ist, müssen folgende Punkte beachtet werden:

• Die Kapitalerhöhung muss im Allgemeinen innerhalb von fünf Jahren nach der Gründung der Gesellschaft erfolgen.
• Im Falle von Start-up-Unternehmen (empresas emergentes) verlängert sich diese Frist auf sieben Jahre.
• Die Anforderungen an das Unternehmen und die gezeichneten Beteiligungen müssen in jedem Geschäftsjahr strikt erfüllt werden.

Was das für Sie bedeutet

Für natürliche Personen, die Investitionen in Neugründungen tätigen, bestätigt dieses Kriterium die Durchführbarkeit einer kontinuierlichen Investitionsstrategie in derselben Gesellschaft. Wenn das Unternehmen die Anforderungen an die wirtschaftliche Tätigkeit, die Form und das Eigenkapital erfüllt und der Investor in späteren Geschäftsjahren neue Kapitaleinlagen leistet, kann er in jeder dieser Perioden von der Steuerermäßigung profitieren.

Dies bedeutet eine größere Flexibilität für Investoren, die ihre Beteiligung an Unternehmen mit Wachstumspotenzial erhöhen möchten, ohne den steuerlichen Anreiz in den Jahren nach der ursprünglichen Gründung des Unternehmens zu verlieren.

Was ratsam ist

Da die Anwendung der Steuerermäßigung von der Erfüllung der Anforderungen sowohl des Unternehmens als auch der Art der Beteiligungen abhängt, ist es notwendig, die Situation des Unternehmens in jedem Geschäftsjahr zu überprüfen. Es muss sichergestellt werden, dass das Unternehmen seinen Status als neu oder kürzlich gegründetes Unternehmen beibehält und dass die Kapitalerhöhungen den gesetzlichen Fristen von fünf oder sieben Jahren entsprechen, je nachdem, was zutrifft. Jeder Fall muss analysiert werden, um sicherzustellen, dass die Investition der zum Zeitpunkt der Anwendung geltenden Rechtsvorschriften entspricht.