Geschwister müssen über 65 Jahre alt sein und mit dem Erblasser zusammengelebt haben, um die Steuer zu reduzieren

Der Zugang zu Steuerermäßigungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer (ISD) unterliegt der strikten Einhaltung der in der geltenden Rechtsvorschrift festgelegten Anforderungen. Eine aktuelle verbindliche Auskunft der Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die Bedingungen präzisiert, die Verwandte in Seitenlinie, wie etwa Geschwister, erfüllen müssen, um von der Ermäßigung für den Hauptwohnsitz zu profitieren.

Was die DGT entschieden hat

Die DGT hat klargestellt, dass ein Verwandter in Seitenlinie, um die in Artikel 20.2 c) des Gesetzes 29/1987 vorgesehene Ermäßigung anzuwenden, gleichzeitig zwei grundlegende Bedingungen erfüllen muss:

• Alter: Der Begünstigte muss über sechzigfünf Jahre alt sein.
• Zusammenleben: Er muss in den zwei Jahren unmittelbar vor dem Tod mit dem Erblasser zusammengelebt haben.

Darüber hinaus betont die Steuerbehörde, dass das Vorliegen eines solchen Zusammenlebens und die Einstufung der Immobilie als Hauptwohnsitz Tatsachenfragen sind. Dies bedeutet, dass der Steuerpflichtige die Beweislast trägt, dass diese Umstände in der vom Gesetz geforderten Zeit und Form tatsächlich erfüllt wurden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie ein Geschwisterteil oder ein Verwandter in Seitenlinie sind, der eine Immobilie durch Erbschaft erhält, können Sie den Abzug für den Hauptwohnsitz nicht allein aufgrund des Verwandtschaftsverhältnisses automatisch anwenden. Die Rechtsvorschrift ist restriktiv und verlangt, dass das Zusammenleben während des Zeitraums von zwei Jahren vor dem Tod real und kontinuierlich war, zusätzlich zum Erreichen des Mindestalters von sechzigfünf Jahren.

Die Relevanz dieses Kriteriums liegt in der Notwendigkeit, über solide Beweismittel zu verfügen. Da es sich um Tatsachenfragen handelt, kann die Verwaltung Dokumente verlangen, die den steuerlichen Wohnsitz, die Meldebescheinigungen (Empadronamientos) oder andere Elemente nachweisen, die das tatsächliche Zusammenleben mit der verstorbenen Person bescheinigen.

Was ratsam ist

Bei einer Erbschaftssituation, die Verwandte in Seitenlinie betrifft, ist es notwendig zu prüfen, ob die Altersanforderungen und der geforderte Zeitraum des Zusammenlebens erfüllt sind. Da die Beweislast beim Erben liegt, ist es von entscheidender Bedeutung, die notwendigen Unterlagen zu sammeln, die das Zusammenleben vor dem Tod belegen, um mögliche Maßnahmen der Steuerverwaltung zu vermeiden. Jeder Fall weist Besonderheiten auf, die sorgfältig analysiert werden müssen, um die Durchführbarkeit der Ermäßigung zu bestimmen.