Gemeinsame Besteuerung mit Kindern: Der Schlüssel liegt beim Sorgerecht

Die Bestimmung darüber, wer im Falle einer Trennung oder Scheidung die gemeinsame Einkommensteuererklärung wählen kann, ist ein häufiger Beratungspunkt. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) das anzuwendende Kriterium präzisiert, um festzulegen, welcher Elternteil die Befugnis hat, mit den minderjährigen Kindern eine Familieneinheit zu bilden.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage betraf die Möglichkeit eines Elternteils, eine Familieneinheit mit seinen zwei Kindern zu bilden. Nach Analyse der geltenden Vorschriften hat die DGT entschieden, dass die Option zur gemeinsamen Besteuerung ausschließlich dem Elternteil zusteht, dem zum Zeitpunkt des Steuerentstehungszeitpunkts das Sorgerecht für die Kinder übertragen wurde.

Im konkret analysierten Fall, in dem die Mutter das alleinige Sorgerecht innehat, stellt die Verwaltung fest, dass sie die Option hat, die gemeinsame Erklärung mit den Kindern einzureichen. Im Gegensatz dazu muss der Elternteil, der das Sorgerecht nicht innehat, seine Erklärung einzeln abgeben.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium legt eine klare Unterscheidung basierend auf der tatsächlichen Sorgerechtsituation zum Ende des Steuerjahr fest. Für geschiedene oder getrennte Eltern bedeutet dies:

• Das Recht auf die Familieneinheit wird für steuerliche Zwecke nicht zu gleichen Teilen geteilt, wenn das Sorgerecht exklusiv ist.
• Die Möglichkeit, die gemeinsame Erklärung zu wählen, hängt von der rechtlichen Situation des Sorgerechts zum Zeitpunkt des Steuerentstehungszeitpunkts ab.
• Dem Elternteil ohne Sorgerecht fehlt die Befugnis, die Kinder in seine Einkommensteuererklärung einzubeziehen.

Was ratsam ist

Es ist von grundlegender Bedeutung, die rechtlich festgelegte Sorgerechtsituation zu überprüfen, um die am besten geeignete Steuerstrategie zu bestimmen. Da die Vorschriften auf dem Gesetz der persönlichen Einkommensteuer (IRPF) und dem allgemeinen Steuergesetz (Ley General Tributaria) basieren, ist die korrekte Zuweisung des Sorgerechts der entscheidende Faktor für die Ausübung dieses Rechts. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Erklärung der rechtlichen Realität der Familie entspricht.