Geldschenkung: Kein Veräußerungsgewinn oder -verlust in der Einkommensteuer (IRPF)

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium zur steuerlichen Natur von Geldschenkungen und deren Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung des Schenkers veröffentlicht. Diese Klarstellung ist von grundlegender Bedeutung, um Fehler bei der Veranlagung der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) bei unentgeltlichen Übertragungen von Barmitteln zu vermeiden.

Was die DGT entschieden hat

Die Anfrage befasst sich mit der Frage, ob eine Geldschenkung einen Veräußerungsgewinn oder einen Veräußerungsverlust für die Person auslöst, die das Kapital überträgt. Das beratende Organ stellt fest, dass die Schenkung eines beliebigen Vermögenswertes zwar eine Veränderung des Vermögens bewirkt, im spezifischen Fall von Geld beim Schenker jedoch weder ein Veräußerungsgewinn noch ein Veräußerungsverlust zu berücksichtigen ist.

Dieses Kriterium stützt sich auf folgende Punkte:

• Ausschluss von Verlusten: Gemäß Artikel 33.5 des LIRPF sind Veräußerungsverluste, die aus unentgeltlichen Übertragungen unter Lebenden oder Schenkungen (Liberalidades) resultieren, nicht steuerlich absetzbar.
• Steuerpflichtiger: Bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer ist der Beschenkte (Donatario) steuerpflichtig, also die Person, die den Vermögenswert erhält. Daher hat die Transaktion keine direkten wirtschaftlichen Auswirkungen für den Schenker in dieser Steuerart.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine natürliche Person sind, die einer dritten Person Geld schenkt, darf diese Transaktion nicht als Veräußerungsgewinn oder Veräußerungsverlust in Ihrer Einkommensteuererklärung (IRPF) angegeben werden. Obwohl Ihr Vermögen durch die Übergabe des Bargelds abnimmt, verhindert die Rechtslage, dass dieser Kapitalabfluss in ein steuerlich berücksichtigbares Veräußerungsergebnis für den Schenker umgewandelt wird.

Was ratsam ist

Bei einer Transaktion dieser Art ist es notwendig, korrekt zwischen der Verringerung von Vermögenswerten im Bestand und der Entstehung eines steuerlichen Ergebnisses zu unterscheiden. Es ist wichtig sicherzustellen, dass die Transaktion im Rahmen der Erbschafts- und Schenkungssteuer abgewickelt wird, bei der die Verantwortung beim Empfänger liegt. Es wird empfohlen, jede Einzelsituation zu bewerten, um sicherzustellen, dass die Dokumentation der Übertragung mit der wirtschaftlichen Realität der Transaktion übereinstimmt.