Erben können Steuern und Kosten in den Anschaffungswert der Vermögenswerte einbeziehen

Die Berechnung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts nach dem Verkauf eines durch Erbschaft erhaltenen Vermögenswerts ist ein kritischer Aspekt bei der Erklärung der Einkommensteuer (IRPF). Eine jüngste Entscheidung der Dirección General de Tributos (DGT) hat die Elemente präzisiert, die den Anschaffungswert dieser Vermögenswerte bilden müssen.

Was die DGT entschieden hat

Die Steuerverwaltung hat klargestellt, dass sich der Anschaffungswert eines geerbten Vermögenswerts nicht nur auf den in der Erbschaftsabrechnung zugewiesenen Wert beschränkt. Für die Zwecke der IRPF setzt sich dieser Wert aus den folgenden Posten zusammen:

• Der Wert der Erbschaft: Der Wert, der dem Vermögenswert gemäß den Regeln der Erbschaft- und Schenkungsteuer zugeordnet wird, begrenzt auf den Marktwert.
• Der Steueranteil: Der Teil der Erbschaftsteuer, den der Erbe geleistet hat.
• Inhärente Kosten und Steuern: Alle Steuern und Kosten, die für den Erwerb notwendig sind, wie etwa Notargebühren, Registerkosten und Verwaltungsdienstleistungen (Gestoría).

Darüber hinaus bestätigt die DGT, dass das Anschaffungsdatum auf den Zeitpunkt des Todes des Erblassers zurückgeht. Andererseits ist der Veräußerungswert der tatsächliche Erlös aus der Veräußerung, sofern dieser nicht unter dem Marktwert liegt, abzüglich der mit der Veräußerung selbst verbundenen Kosten.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie eine Immobilie oder einen anderen Vermögenswert geerbt haben und planen, diesen zu verkaufen, ist dieses Kriterium entscheidend, um eine übermäßige Steuerzahlung zu vermeiden. Da Sie den Anteil der Erbschaftsteuer sowie die Notar- oder Registerkosten in den Anschaffungswert einbeziehen können, erhöht sich der Betrag, auf dessen Grundlage der Veräußerungsgewinn berechnet wird. Ein höherer Anschaffungswert verringert die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis, was zu einer geringeren Bemessungsgrundlage für die IRPF führt.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, alle Unterlagen aufzubewahren, die sowohl den in der Erbschaftsteuerabrechnung zugewiesenen Wert als auch die Zahlungsbelege für den Steueranteil und die Verwaltungskosten (Notar, Register und Gestoría) belegen. Die korrekte Einbeziehung dieser Kosten ist entscheidend für die Berechnung des Veräußerungsgewinns oder -verlusts. Es wird empfohlen, jede Einzelfallsituation zu prüfen, um sicherzustellen, dass die erklärte Bemessungsgrundlage gemäß der geltenden Rechtsvorschriften korrekt ist.