Erben einer Immobilie können den Steuerabzug für Investitionen in den Hauptwohnsitz nicht geltend machen

Die Anwendung des Steuerabzugs für Investitionen in den Hauptwohnsitz ist ein Thema von großer Relevanz für natürliche Personen, die ihr Immobilienvermögen verwalten. Kürzlich hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) den Umfang der Übergangsregelung dieses Steuervorteils präzisiert und strenge Kriterien hinsichtlich des Datums des Immobilienerwerbs festgelegt.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Anfrage bezog sich auf die Möglichkeit, den Steuerabzug für Investitionen in den Hauptwohnsitz auf die im Rahmen einer Hypothek gezahlten Beträge anzuwenden, nachdem die Immobilie durch eine Erbschaft erworben wurde. Der Anfragende argumentierte, dass die Immobilie ursprünglich von seinem Ehepartner vor dem 1. Januar 2013 erworben worden war.

Die DGT hat entschieden, dass die Übergangsregelung den Abzug nur Personen ermöglicht, die ihren Hauptwohnsitz rechtlich vor dem durch die Vorschriften festgelegten Stichtag erworben haben. Im analysierten Fall erfolgte der Erwerb der Immobilie durch eine Erbschaft im Jahr 2025. Da der neue Eigentümer somit keinen rechtlichen Erwerb vor dem 1. Januar 2013 nachweisen kann, ist die notwendige zeitliche Voraussetzung für den Steuerabzug nicht erfüllt.

Zudem stellte die Behörde klar, dass die Stellung als Bürge bei einem Hypothekendarlehen nicht die erforderliche rechtliche Eigentümerschaft verleiht, um die Voraussetzungen für den Abzug zu erfüllen.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen auf natürliche Personen, die Immobilien durch Erbschaft erhalten. Wenn die Immobilie durch Erbschaft erworben wird, muss der neue Eigentümer die zum Zeitpunkt der Übertragung geltenden Anforderungen erfüllen, ohne vom ursprünglichen Kaufdatum des Erblassers profitieren zu können. Entscheidend ist das Datum des rechtlichen Erwerbs der Immobilie durch den Steuerpflichtigen, der den Abzug beantragt.

Was ratsam ist

Bei Erbschaften von Immobilien mit Hypothekenlasten ist es notwendig, das genaue Datum des rechtlichen Erwerbs und die zum damaligen Zeitpunkt geltenden Vorschriften zu prüfen. Da der Abzug strikt von der Einhaltung zeitlicher Voraussetzungen und der Eigentümerschaft abhängt, wird empfohlen, die Vermögens- und Steuersituation in jedem Fall individuell zu analysieren, um Fehler bei der Erklärung der Einkommensteuer (IRPF) zu vermeiden.