Empfänger von Sterbegeldzahlungen können die 30 %-Minderung anwenden

Die steuerliche Behandlung von Beträgen, die ein Unternehmen an die Angehörigen eines verstorbenen Mitarbeiters zahlt, wurde von der Steuerverwaltung analysiert. Die Entscheidung befasst sich mit der Art dieser Leistungen und den Möglichkeiten der Steueroptimierung für die Empfänger.

Was die DGT entschieden hat

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat festgelegt, dass wirtschaftliche Leistungen, die ein Unternehmen nach dem Tod eines Mitarbeiters an die Begünstigten (wie Witwen oder Kinder) zahlt, in der Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) als Arbeitsentgelt eingestuft werden.

Darüber hinaus stellt die Anfrage fest, dass diese Beträge von der in Artikel 18.2 des IRPF-Gesetzes vorgesehenen Minderung von 30 % profitieren können. Damit diese Minderung anwendbar ist, ist es eine notwendige Bedingung, dass diese Leistungen einem einzigen Veranlagungszeitraum zugeordnet werden.

Aus Sicht des Unternehmens weist die Entscheidung darauf hin, dass die Gratifikation, wenn sie als bloße freiwillige Zuwendung gewährt wird, gemäß Artikel 15.e des Körperschaftsteuergesetzes nicht in der Körperschaftsteuer abzugsfähig ist.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie Begünstigter einer Sterbegeldzahlung für ein Familienmitglied sind, das in einem Unternehmen gearbeitet hat, sollten Sie wissen, dass dieser Betrag so besteuert wird, als handele es sich um ein Gehalt oder ein Arbeitsentgelt. Er wird weder als Einkommen aus beweglichem Kapital noch als Schenkung betrachtet, was den anwendbaren Steuersatz bestimmt.

Die Möglichkeit, die Minderung von 30 % anzuwenden, stellt jedoch einen erheblichen Vorteil bei der endgültigen Steuerlast dar, sofern die Voraussetzung der Zuordnung zu einem einzigen Steuerjahr erfüllt ist.

Was ratsam ist

Es ist notwendig, die Art des erhaltenen Betrags zu überprüfen und sicherzustellen, dass die Zuordnung in der IRPF korrekt erfolgt, um das Recht auf die 30 %-Minderung nicht zu verlieren. Andererseits müssen Unternehmen analysieren, ob die Zahlung dieser Beträge einer Verpflichtung entspricht oder ob es sich um eine freiwillige Zuwendung handelt, um deren Abzugsfähigkeit in der Körperschaftsteuer zu bestimmen.