Einkommensteuerbefreiung beim Verkauf der selbstgenutzten Wohnung für über 65-Jährige: Die Anforderung des Volleigentums

Die Anwendung der Befreiung von der Einkommensteuer (IRPF) bei der Übertragung der selbstgenutzten Wohnung für Personen über 65 Jahre erfordert die strikte Einhaltung bestimmter zeitlicher Voraussetzungen und Eigentumsverhältnisse. Eine aktuelle verbindliche Auskunft der Dirección General de Tributos (DGT) hat präzisiert, wie die Wohndauer für den Zugang zu diesem Steuervorteil zu berechnen ist.

Was die DGT entschieden hat

Die gestellte Frage konzentrierte sich darauf, ob eine Wohnung zum Zwecke der in Artikel 33.4.b) des IRPF-Gesetzes vorgesehenen Befreiung als Hauptwohnsitz gelten kann. Die DGT hat festgelegt, dass für eine Steuerbefreiung der Übertragung eines Gebäudes dieses über einen kontinuierlichen Zeitraum von mindestens drei Jahren der Hauptwohnsitz gewesen sein muss.

Ein entscheidender Aspekt dieser Entscheidung ist, dass diese dreijährige Berechnung voraussetzt, dass der Steuerpflichtige während des gesamten Zeitraums das Volleigentum an der Wohnung innehatte. Folglich ist es nicht möglich, die Zeit des Aufenthalts in der Immobilie vor dem Erwerb des Volleigentums in die Berechnung einzubeziehen. Wenn der Verkauf erfolgt, bevor drei Jahre seit dem Erwerb des Volleigentums durch den Steuerpflichtigen verstrichen sind, gilt die Wohnung für die Zwecke dieser spezifischen Befreiung nicht als Hauptwohnsitz.

Was das für Sie bedeutet

Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen auf natürliche Personen über 65 Jahre, die planen, ihren Hauptwohnsitz zu verkaufen. Es reicht nicht aus, dass man die erforderliche Zeit in der Wohnung gelebt hat; es ist zwingend erforderlich, dass sich das Eigentum während desselben Zeitraums in Ihrem Volleigentum befand. Wenn Sie die Immobilie erst kürzlich erworben haben, auch wenn Sie schon länger dort wohnen, beginnt die Dreijahresfrist ab dem Datum, an dem Sie das Volleigentum erworben haben.

Was ratsam ist

Bei einer solchen Transaktion ist es notwendig, das genaue Datum des Erwerbs des Volleigentums zu überprüfen und mit der tatsächlichen Wohndauer abzugleichen. Es ist von grundlegender Bedeutung, die rechtliche Situation des Eigentums zu analysieren, um Unwägbarkeiten mit der Steuerverwaltung zu vermeiden. Es wird empfohlen, jeden Einzelfall zu prüfen, um sicherzustellen, dass die Anforderungen des IRPF-Gesetzes und der IRPF-Verordnung erfüllt sind, bevor die Übertragung erfolgt.