Der Diebstahl von Kryptoassets als Vermögensverlust in der Einkommensteuer (IRPF)

Die zunehmende Akzeptanz von Kryptoassets hat neue steuerliche Szenarien mit sich gebracht, darunter die Auswirkungen des Diebstahls dieser Vermögenswerte. Vor Kurzem hat die Generaldirektion für Steuern (DGT) die Möglichkeit geprüft, den Diebstahl von Bitcoins als Vermögensverlust in der Einkommensteuer (IRPF) anzusetzen.

Was die DGT entschieden hat

Die DGT stellt fest, dass der Diebstahl von Kryptoassets einen Vermögensverlust darstellt, da er eine negative Veränderung des Vermögenswertes des Steuerpflichtigen bedeutet. Da es sich nicht um eine Übertragung (Verkauf oder Tausch) handelt, wird dieser Verlust nicht in die Spar-Bemessungsgrundlage einbezogen, sondern muss in der allgemeinen Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden.

Das Kriterium unterstreicht jedoch eine wesentliche Bedingung: Der Verlust muss ordnungsgemäß begründet sein. Gemäß Artikel 33.5.a des Law 35/2006 werden Verluste, für die nicht die notwendige Dokumentation zur Nachweisbarkeit vorliegt, nicht berücksichtigt. Die Steuerverwaltung ist dafür zuständig, zu bewerten, ob die vorgelegten Beweismittel ausreichen, um das Vorliegen des Ereignisses zu bestätigen.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie als natürliche Person Opfer eines Diebstahls von Kryptoassets werden, haben Sie die Möglichkeit, diese wirtschaftliche Auswirkung in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen, um Ihre allgemeine Bemessungsgrundlage zu reduzieren. Dieses Recht ist jedoch nicht automatisch gegeben. Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen, der Beweise vorlegen muss, die es der Verwaltung ermöglichen, den Verlust eindeutig zu verifizieren.

Was ratsam ist

Bei einem solchen Vorfall ist es von entscheidender Bedeutung, alle rechtlich zulässigen Beweismittel zu sammeln, die den Diebstahl belegen können. Dies umfasst unter anderem technische Dokumentationen der Plattformen, Transaktionsprotokolle und insbesondere die entsprechende Anzeige bei den zuständigen Behörden. Die Ausreichendheit dieser Beweise wird der entscheidende Faktor dafür sein, dass die Verwaltung den Abzug des Vermögensverlusts akzeptiert.