Besteuerung von Entschädigungen für den Arbeitsweg mit dem eigenen Fahrzeug
Die Generaldirektion für Steuern (DGT) hat die steuerliche Behandlung der Beträge geklärt, die Unternehmen ihren Mitarbeitern zahlen, um die Nutzung privater Fahrzeuge auf den Wegen von ihrem gewöhnlichen Wohnsitz zum Arbeitsplatz zu entschädigen.
Was die DGT entschieden hat
Die Anfrage konzentrierte sich auf die Frage, ob diese Beträge die im Artikel 9.A.2 der Verordnung zur Einkommensteuer (RIRPF) vorgesehene Befreiung in Anspruch nehmen können. Das Kriterium der Verwaltung besagt, dass diese Befreiung ausschließlich dann Anwendung findet, wenn der Arbeitnehmer seinen üblichen Arbeitsplatz verlassen muss, um seine beruflichen Aufgaben wahrzunehmen.
Infolgedessen erfüllen Fahrten vom privaten Wohnsitz zum Arbeitsplatz nicht die Voraussetzung für die Befreiung. Daher müssen die zur Entschädigung des Mitarbeiter-Transports gezahlten Beträge, wie es beispielsweise bei Arbeitnehmern in abgelegenen Ortsteilen der Fall ist, als Arbeitseinkommen in die Bemessungsgrundlage einbezogen werden.
Was das für Sie bedeutet
Dieses Kriterium hat direkte Auswirkungen sowohl auf die Verwaltung in Unternehmen als auch auf die steuerliche Situation der Arbeitnehmer:
- Für den Arbeitnehmer: Die erhaltenen Kilometerentschädigungen für den Weg von zu Hause zur Arbeit sind keine steuerfreien Einkünfte, sondern müssen in der Einkommensteuererklärung versteuert werden.
- Für das Unternehmen: Unternehmen, die diese Zahlungen leisten, sind verpflichtet, den entsprechenden IRPF-Quellensteuerabzug auf diese Beträge vorzunehmen.
Was ratsam ist
Es ist notwendig zu prüfen, welche Art von Fahrten mit der Gehaltsabrechnung entschädigt werden. Wenn die Zahlungen strikt dem Weg zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz entsprechen, müssen sie als steuerpflichtiges Arbeitseinkommen behandelt werden. Es wird empfohlen, jede Situation individuell zu bewerten, insbesondere wenn gemischte Fahrten vorliegen, die berufliche Wege außerhalb des Betriebsorts mit Hin- und Rückwegen vom Wohnsitz kombinieren.
Häufige Fragen
- Können Unternehmen die Kilometerpauschale ohne IRPF-Abzug zahlen?
- Nein, wenn die Fahrt vom Wohnsitz zum Arbeitsplatz führt, unterliegt der Betrag der Besteuerung als Arbeitseinkommen.
- Wann ist die Fahrt gemäß der DGT steuerfrei?
- Wenn sich der Arbeitnehmer von seinem üblichen Arbeitsplatz zu einem anderen Ort bewegt, um seine Arbeit auszuführen.