Besteuerung in Spanien beim Verkauf von Immobilien durch in Frankreich ansässige Personen

Die Dirección General de Tributos (DGT) hat ein relevantes Kriterium für in Frankreich steuerlich ansässige Personen herausgegeben, die Immobilienvermögen auf spanischem Territorium besitzen. Die Anfrage befasst sich mit der Möglichkeit, die Befreiung durch Reinvestition des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf einer Immobilie anzuwenden.

Was die DGT entschieden hat

Gemäß dem Abkommen zwischen Spanien und Frankreich kann der Gewinn aus der Veräußerung von Immobilien, die in Spanien liegen, in Spanien der Besteuerung unterliegen. Die Verwaltung hat präzisiert, dass die Befreiung durch Reinvestition in den Hauptwohnsitz, die in der siebten Zusatzbestimmung des TRLIRNR vorgesehen ist, an die Verwendung der Mittel gebunden ist.

Damit diese Befreiung anwendbar ist, muss der aus dem Verkauf erzielte Betrag in den Erwerb eines neuen Hauptwohnsitzes reinvestiert werden. Wenn der Steuerpflichtige erklärt, dass er eine solche Reinvestition nicht vornehmen wird, kann der Veräußerungsgewinn nicht von der Besteuerung ausgeschlossen werden und muss gemäß der geltenden Vorschriften versteuert werden.

Was das für Sie bedeutet

Wenn Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind und eine Immobilie in Spanien verkaufen, sollten Sie die folgenden Punkte berücksichtigen:

• Steuerhoheit: Spanien hat das Recht, den Veräußerungsgewinn zu besteuern, der durch den Verkauf von Immobilien auf seinem Territorium entsteht.
• Bedingung der Befreiung: Es reicht nicht aus, die Immobilie zu besitzen; die Befreiung durch Reinvestition erfordert, dass das Geld aus dem Verkauf für den Kauf eines neuen Hauptwohnsitzes verwendet wird.
• Folge der Nicht-Reinvestition: Wenn Sie sich entscheiden, das Kapital nicht in einen neuen Hauptwohnsitz zu reinvestieren, unterliegt der resultierende Gewinn der entsprechenden Besteuerung.

Was ratsam ist

Bei einer Transaktion dieser Art ist es notwendig, die spezifische steuerliche Situation im Rahmen des Abkommens zwischen Spanien und Frankreich sowie der Vorschriften der Einkommensteuer (IRPF) oder der Nichtansässigen-Einkommensteuer (IRNR) zu analysieren, je nachdem, was zutrifft. Es ist von grundlegender Bedeutung zu bestimmen, ob die verkaufte Immobilie die Anforderungen an einen Hauptwohnsitz erfüllt und ob die Verwendung der Mittel die im TRLIRNR vorgesehene Befreiung ermöglicht. Es wird empfohlen, jeden Fall individuell zu bewerten, um die genauen steuerlichen Auswirkungen der Transaktion zu ermitteln.