Tributación en España por venta de inmuebles de residentes en Francia

La Dirección General de Tributos ha emitido un criterio relevante para los residentes fiscales en Francia que poseen activos inmobiliarios en territorio español. La consulta aborda la posibilidad de aplicar la exención por reinversión en la ganancia patrimial derivada de la venta de un inmueble.

Qué ha resuelto la DGT

De acuerdo con el Convenio entre España y Francia, la ganancia obtenida por la enajenación de bienes inmuebles situados en España puede someterse a imposición en España. La administración ha precisado que la exención por reinversión en vivienda habitual, contemplada en la disposición adicional séptima del TRLIRNR, está condicionada al destino de los fondos.

Para que esta exención sea aplicable, el importe obtenido de la venta debe reinvertirse en la adquisición de una nueva vivienda habitual. Si el contribuyente manifiesta que no realizará dicha reinversión, la ganancia patrimonial no podrá excluirse de gravamen y deberá tributar conforme a la normativa vigente.

Qué significa para ti

Si eres residente fiscal en Francia y vendes una propiedad en España, debes considerar los siguientes puntos:

• Potestad tributaria: España tiene derecho a gravar la ganancia patrimonial generada por la venta de inmuebles situados en su territorio.
• Condición de la exención: No basta con poseer la vivienda; la exención por reinversión exige que el dinero de la venta se utilice para comprar una nueva vivienda habitual.
• Consecuencia de la no reinversión: Si decides no reinvertir el capital en una nueva vivienda habitual, la ganancia resultante estará sujeta a la imposición correspondiente.

Qué conviene hacer

Ante una operación de este tipo, es necesario analizar la situación fiscal específica bajo el marco del Convenio entre España y Francia y la normativa del IRPF o IRNR según corresponda. Es fundamental determinar si el inmueble vendido cumple con los requisitos de vivienda habitual y si el destino de los fondos permitirá aplicar la exención prevista en el TRLIRNR. Se recomienda valorar cada caso de forma individual para determinar el impacto fiscal exacto de la operación.